审计毕业论文浅论审计风险的成因及防范

《审计毕业论文浅论审计风险的成因及防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅论审计风险的成因及防范【摘要】随着审计对维护社会经济秩序方面发挥着越來越重的作用,人们对市计的期望也越来越高。而经济领域的复杂化增加了审计工作的风险,我们必须采取相应的对策防范审计风险，规避审计风险。【关键词】审计风险原因对策风险是指存在于客观事物中的一种不确定性状态可能导致损失的发牛。将风险引入审计这一研究领域，便被赋了了-•种全新的涵义。市计风险是指“被审计企业的财务报表和其他会计资料没冇公允地反映其财务收支状况、审计人员却认为已经公允地反映;或者被审计企业的财务报表和其他会计资料已经公允地反映其财务收支状况、审计人员却认为没有公允地反映、

2、并据以发表不恰当审计意见和结论，给利用审计结果者带來损失,而追究审计人员责任的可能性。”审计风险是审计人员在实施审计过程中，由于采取了不恰当的审计行为，发表了不恰当的审计意见,造成委托单位和与之相关的第三者的损失，并由此引起审计主体承担这种损失责任的可能性。一、审计风险的成因1、法律环境的影响审计活动是社会经济生活的一个组成部分，法律在赋予审计职业专门签证权利的同时,让其承担相应的责任。市场经济越发达,各种经济组织与外界的联系越丰富，利用审计服务的人也就越多，包括现有的和潜在的投资人、债权人，因此，审计対国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审计

3、信息、维护国家及公众利益的责任。国家方针政策的不断调整和变化，新的法律法规不断岀台，致使有些法规、规章相互磨擦，新I口法规以及法规之间存在差异共至矛盾Z处。尽管我国颁布了一些财经法律法规，但是仍不完善，改革发展过程屮出现了许多新情况和新问题，增加了会计的不确定性，审计风险也随Z增大,造成审计处理处罚无法可依，有法难依。2、审计难度加大近年来，会计信息失真使得审计人员就被审计单位提供的会计资料而作出正确判断、辨别真伪的难度加大。随着法制的不断健全，国家审计风险意识不断增强，市计准则及各项规范相继出台，对规避和防范审计风险起到了积极作用。FI前,建立

4、的制度还不能完全有效控制风险的存在，它仅仅初步规范了一些审计操作，对审计环节出现的各项风险责任不明确，从制度上不能增强审计人员风险意识和划分审计责任，从而加人了审计风险。审计范围远远超出了传统的财务市计，审计人员不仅要对被审计单位内部控制制度的健全程度和运作效率进行研究和评价，而且还要就企业未来的持续经营能力作出报告，审计对象的复杂性和隐蔽性往往会增加审计难度，审计人员作出正确审计结论的难度增加。3、审计人员自身素质的制约由于我国审计准则制定工作起步较晚，工作规范和职业道徳标准方面还不健全，许多审计人员缺乏应有的职业规范的约束和指导，其职业道德水

5、平不髙、职业态度不够谨慎。而市计人员索质的高低是决定审计风险大小的主要因索。我国审计人员整体水平和综合索质不高,缺乏应有的职业谨慎态度，不能以科学的态度认识审计工作，把审计工作作为一种发财致富的手段，対于某些重要问题过于忽视，单凭自己的推断和少量的审计证据发表审计意见,缺少一丝不苟的敬业精神，这些都将导致审计风险的提高。4、审计方法存在局限性现代社会会计信息化技术水平tl新月界，而审计的计算机硕件配置和审计软件开发明显滞后，建立在会计信息化操作系统平台上的审计技术和方法亟待提升。现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，努力追求最高的审计效率，所

6、采用的审计程序以允许存在一•定审计风险为必要询提。市计职业发展到今天，而临着激烈的竟争，竞争的结呆必然会使边际收益下降，为了维持应冇的边际收益，审计职业界就必须追求审计效率和效果的平衡。他们把审计的力最重点放在各个重要组成项U上，放弃一些H己认为不必要的审计程序，抽取全部业务的一部分來进行审查，而抽収的样本及其代表的整体主观结论与客观事实之间的偏离在所难免,因而审查的结果必然存有一定的误差。二、审计风险的防范措施1、建立健全审计法律法规随着市场经济的不断发展，新问题、新情况不断涌现，审计也血临着许多新任务、新课题，必须健全有效的审计准则和法律制度

7、，制定和完善审计法律规范，使审计工作做到有法可依、有章可循。我国不仅颁布了《审计法》、《注册会计师法》、《独立审计基木准则》、《屮国注册会计师职业道徳准则》等审计法规,还数次修改审计法规，完善审计法律法规，强化市计质虽:控制，约束审计行为,规范审计操作。同吋，审计风险准则的出台，将降低审计失败的概率，增强社会公众对行业的信心，冇利于严格审计程序,识别、评估和应对重大错报风险，冇利于明确审计责任，实施有效的质量控制,提高整个行业的专业水平。我们应根据行业面临风险的特点以及国际审计准则的新进展，对我国的审计环境进行深入分析，在借鉴国际审计风险准则的基

8、础上，以审计风险准则为重点，完善审计准贝'JO2、增强审计风险防范意识随着人们对审计期望值提高，审计人员的责任和风险也越來越大，审计对象