违约企业户违约比率比对研究

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1、違約企業戶違約比率比對硏究壹、硏究背景與目標新巴塞爾資本協定(以下簡稱新版協定)草案於2001年1月公布後，財政部銀行局與屮華民國銀行公會即積極就我阈金融環境下如何因應新版協定實施對於銀行作業流程與法令依循之影響進行瞭解'同時致力於強化並提升銀行對於信用風險管理之重視。其屮，最根本且影響至深的部分即爲違約定義之認定。然而，目前我阈對於違約定義的一致性上尙未與阈際接軌，這對於阈內金融機構適用新版協定時，可能會導致風險資本計算結果的不一致。即使採行標準法或內部評等基礎法，其違約率(ProbabilityofD

2、efault,PD)風險權數與違約損失率(LossGivenDefault,LGD)權數固定，若違約定義不明，或僅由行庫內部規範，仍會導致風險資本計算結果不一致。同時，對於各行庫在資料蒐集上，亦會造成困擾。爲此，本硏究透過與行庫的合作，進行新版協定與我阈現行違約定義下企業戶之比對，以瞭解違約比率(DefaultRate,DR)計算過程屮，各項比對差異的原因，彙整並加以分析。除用以調整違約比率以期接近新版協定定義下之違約比率外，更重要的目標是提供行庫未來爲實施新版協定，進行資料蒐集與建置時之參考，期使所需資

3、料更具正確性、完整性與攸關性(即時性)°因此，本硏究的另一項工作重點，即希望透過彙整各行庫違約企業戶之違約日期資料，建置一個實施IRB法銀行皆能通用且具符合多元資訊定義之違約企業戶資料庫，除可做爲銀行進行內外部對照與驗證之參考外，亦可提供監理機關做爲估計我阈違約機率參考値與審核驗證基礎之參考。本篇文章共分爲七個章節，第壹章簡述本硏究之背景與目標；第貳章比較新版協定與我國現行違約定義之差異；第參章則彙整其他文獻對於違約定義與事件之規範；第肆章說明本次硏究架構與方法；第伍章爲硏究結果；第陸章簡述硏究限制；最後

4、第巣章則爲本次硏究結論與未來硏究工作計劃。貳・新版協定與我國現行違約定義之比較由硏究背景可知‘現階段影響我國法人信用風險評估最重要的資料限制在於我國現行違約定義及逾期規範與新版協定並不一致，玆比較並列示如下表:表2-1:新版協定與我國現行違約定義與規範比較我阈現行規範1.2.3.4.逾期放款，指已屆清償期而耒受清償之各項放款及其他授信款項貸款本金超逾約定清償期限三個月(含)以上而未辦理轉期或清償者中長期分期償還放款或貸放會金氷按期攤還逾六個月以者放款清償期雖未屆滿三個月戒六個月，但已向主、從債務人訴追或處

5、分擔保品者放款擔保品已拍定待分配部分1.2.>1.2.新版協定規範當一特定債務人有下列兩者或其中之一之情事發生，即可視爲違約：若銀行在無追索權之情況下認定此債務人無法全額支付其信用債務債務人在任何信用債務逾期超過90天無法支付之要素包括：銀行已將此信用債務列爲催收銀行因重大信用品質降低事件捉列準備銀行山售不良債權銀行協議降息、展延我國現行規範■新版協定規範放款•免列逾期放款1.協議分期償還案件，借戶依協議條件按期履約倂符合相關法定條件者2.已獲信保基金理賠款項及有足額存單或存款備償，約定待其他債務人財產處

6、分後再予沖償之逾期案件3.金融機構尙未接獲分配款，惟已確定分配之債權'可免列報逾期放款4.金融機構對授信戶展期或變更授信條'有同意應繳放款利息以「部分收息、部分記帳」處理者，如經主管機關中請協助獲准案件，於合議展延之貸款期限內得免列入逾期放款列報範圍5.其他經專案准免列報者5.銀行提出債務人宣告破產6.債務人申請重整、破產•銀行必須訂定合於債務展期基本政策包括：1.審核機制與報告要求2.合於展期債務之最低殘餘年限3.合於展期債務之欠款程度4.最長展期期限5.債務人償債能力之再評估由上表可知新版協定要求任何

7、重大企業型暴險逾期超過90天即應認定爲違約，較我國現行規範（本金逾期3個月、利息逾期6個月）更爲嚴謹。同時，此項改變亦將影響違約比率的計算結果。針對此項差異，我國目前已配合新版協定規範進行修改，未來我國所適用之新草案，其違約定義將與新版協定規範一致o參、其他相關文獻爲因應新版協定實施，並配合各國法令與授信業務慣例，各國對於違約定義與事件認定不一，以我國爲例，我國未來對於違約定義與事件的認定上，將以遵循新版協定規範，且適用我國金融環境爲原則，廣泛蒐集相關違約事件'以期使銀行在信用風險控管上能更臻完善。至於其

8、他國家對於違約定義與事件的認定，玆彙整相關文獻整如下：一、S&P信用風險模型（一）義大利S&P適用於義大利的信用風險模型，對於違約定義的認定上，相近於新版協定規範（參考表21）,主要分爲兩類,一類是違約,常見的情形即借款人無法償還債務。惟新版協定中逾期90天即視爲違約的規定對義大利而言過於嚴苛，因此，爲符合其國內金融環境，義大利採行逾期180天方視爲違約的違約定義；另一類是破產，通常是指因無力償付債務而進入司法窣序或其他相似的