中国离岸公司法律规制研究硕士论文

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1、内容摘要自20世纪50年代以来，世界上的一些国家和地区，以法律手段制定并培育出一些特别宽松的经济区域——离岸中心，允许外国人在其领土上成立不在该领土上经营的离岸公司，而每年只需上交少数的年度管理费。曲于几乎所有的国际银行都承认这类公司，因此该类公司非常容易设立银行账号（包括离岸账号），为可能的财务运作或资木运作提供方便。目前，世界各国普遍承认离岸公司在本国开展业务或进行投资。包描中国在内的许多国家的公司都在这些离岸中心注册离岸公司。离岸中心因其完善的法律制度，宽松的法律规范和现代化的银行服务体系，为世界投资和跨国贸易起到了润滑剂的作用。因此，离岸公司在国际资

2、本流动屮的作用FI益突出，对许多国家的金融管理体制以及国际资本流动模式都产生了重大影响。对于中国而言，离岸中心的投资迅速增长，在我国经济生活中的影响力显著增强。但是，离岸公司也带来了一系列的负面影响，特别是一部分离岸公司成为资木外逃的中转站、国际避税的工具。无论是为了中国金融体系的安全，还是为了改进中国利用外资的效率，我们都不能无视离岸公司对我国经济生活的影响。本文从法律角度对这些问题进行分析，介绍各国的成功经验，并就中国离岸公司的发展现状及立法进行分析。作者认为制定一部专门的离岸公司法是不现实的。离岸公司的行为应当适用一般《公司法》、《刑法》、《企业所得税

3、法》等相关法规的规定，唯对其负面作用应在《中国离岸公司的特别规定》中做特别规定。本文主要通过研究和分析离岸中心的相关理论，借鉴各国对离岸公司进行规制的经验，并结合中国的实际情况，为《中国离岸公司的特别规定》提供儿种制度设计，给立法机关一定的理论参考。本文主要分为以下部分：第一部分离岸公司的基木问题。以离岸公司为分析对象，区分了离岸中心与国际避税地、离岸金融中心，离岸公司与外国公司分支机构几个相关概念，为以后的论述作了必要的铺垫。第二部分国外离岸公司法律规则的比较分析。主要介绍和分析了国际经济组织、发河北经贸大学硕士学位论文中国离岸公司法律规制研究达国家、发展

4、中国家以及离岸中心对离岸公司的规制，并提出了国外离岸公司法律规制对中国的借鉴意义。第三部分对离岸公司进行法律规制的必要性和基本构想，这是文章的核心内容。首先分析了离岸公司在中国规制的现状，包括跨国并购、海外上市、国际避税三个方面。接着分析了对离岸公司进行法律规制的意义。最后提出了对离岸公司进行法律规制的基本构想——《中国离岸公司的特别规定》，提出了离岸中心标准、信息披露制度、强制担保制度、全程监控制度、全面管理制度和举证责任转移制度六种基本制度，对我国立法提岀相关建议。关键词：离岸公司国际避税地离岸法律规制AbstractSincethe50*sof20th

5、century,particularlylooseeconomicregionoff-shorecentersarecultivatedandlegislatedbythemeansoflawinsomemaincountriesandotherareasoftheworld,whichallowinternationalrepresentativepeopleestablishoff-shorecompaniesthatnotearnedoutlocaloperationonthedefinitionoftheirterritory.Thosecompan

6、iesonlyneedtohandinfewannualmanagementfees.Duetoalmosteveryinternationalbanksaroundtheworldrecognizethiskindofcompanies,asaresult,suchcompaniesextremelyeasytoinstauratebankaccountnumber(includingoff-shoreaccountnumber).Theiractionscanprovideconveniencetopossiblefinancialoperationor

7、capitaloperation.Atpresent,allthecountriesoftheworldgenerallygiverecognitiontotheoff-shorecompaniestocarryoutbusinessorinvestmentintheirowncountry.AllcompaniesfromsomecountrieswhichincludeChineseregisterecompaniesintheseoff-shorecenters.Sotheoff-shorecompanies,rolesoftheinternation

8、alcapitalmovementareincrea