内部控制下旅游企业财务风险探析

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1、总第552期管理观察2014年9月第25期ManagementObserver上旬出版内部控制下旅游企业财务风险探析韩镕灿（西安城墙景区管理委员会暨西安书法艺术博物馆，陕西西安710014）摘要：通过对旅游企业目前面临的财务风险进行剖析，探讨其内部控制体系建设的基本设想及办法，指出通过加强预算、完善资产管理、盘活资源、创新体制机制、建立内审等内控手段，可相应降低旅游企业的财务运营风险，改善旅游景区经营环境，进而促进旅游目的地建设。关键词：旅游企业财务风险内部控制旅游企业财务风险来源于旅游行业自身波动、不稳营的隐性影响，不利于企业经营目标的顺利实现。定性

2、，随旅游产品的特性而变化，取决于项目开发程度，1.2日常运营风险跌宕起伏旅游产品推广推介深度广度，同时也来源于企业内部管在经营过程中，企业的整体战略部署不强，运营战理水平、企业战略决策、企业架构设置、财务人员管理、略竞争性差，内部控制把控不到位，精细化管理程度不企业文化宣贯等等。如何能有效规避、转移、降低经营高，sop标准化建设、体系化建设、规范化建设不完善等，过程中财务风险，本文主要从企业内部控制体系建设的在不同程度上，可能都会造成企业管理困难，企业目标角度来探讨其财务管理的风险防范问题。内部控制是将无法实现，资源浪费，财务风险增加。诸如人员管理上，

3、企业生产经营过程中发生的一系列经济业务经过企业共流动性强、专业化程度不高，造成员工培养力度不足，同认知墨守的程序、流程进行规范管理，相关环节的责企业难以长足发展。预算管理上，预算计划性差、随意任明确，分工清楚，权利义务明晰，能够增加风险抵御性强而刚性不足，易造成企业财务预算把控不到位，往能力，促进企业战略的可持续发展。往事前、事中监督失控，事后监督无效。货币资金管理上，货币资金的需求量和预测值不准确，资金存放形式多样、1.目前旅游企业面临的财务风险问题归集时效性差、资金池管理不足，影响专项资金的集聚，难以发挥企业资金使用效率。旅游企业依据其旅游产品和旅

4、游活动的多变性、1.3筹资风险难估量周期性，具有鲜明的季节性变动特点。此外，受非主多数旅游企业享有不可复制的旅游资源，利用资观因素的影响，比如政治、经济、自然灾害、突发事源盘活资金，进行企业的融资发展，在谋求发展竞争件等。同时，依托城市整体发展水平，旅游大环境，中，单一考虑开发项目的必要性，往往为了拿下项目，配套设施完善程度较重。企业财务自主定价权利小，不计得失，没有财务的成本收益意识，在开发过程中投资运营成本较大，人力成本、宣传成本占支出比重出现财务资金链紧张，资金周转循环困难，一味利用较高，盈利模式灵活，在常态经营中，财务潜在风险信贷资金，加大资金

5、成本，造成预期的收益期和收益较多。大多旅游景区企业在创新发展中，尽管投入宣率无法实现，同时也影响了企业正常的运转经营。一传推广不断，但收效甚微，而部分旅游项目挖掘的可般商业银行融资年贷款利率基准利率6.15%，企业资行性论证程度不深，在一定程度上也加剧了企业运营金需求会做到上浮30%以上，使得企业在后期经营的财务风险。当中陷入长期的负债经营，严重增加了企业的财务风1.1风险识别意识薄弱险。一般情况下，企业资产负债率的合理范畴在40—旅游企业发展历程短，企业经营过程中的风险防范60%，小于40%表示企业的资金充裕，大于60%表明意识、自我警戒意识不足，传

6、统观念认为开门营业，收企业的负债率过高，需要启动相应的财务预警机制。入靠天，被动经营风险不大，忽略了潜在风险在企业经流动比率的合理范畴保持在1.5倍以上，大于1.5倍作者简介：韩镕灿（1980-），女，籍贯：陕西西安，学历：大学本科，职称：会计师，研究方向：会计。·92·9上黑白.indd922014-9-315:09:21财经管理表明企业的流动资金充裕，小于1.5倍则表明企业的具体通过企业在特定的时间归集一定时期内财务支出的流动负债过高，需要启动相应的财务预警机制。当然，类别，一般以年度、半年度、季度、月度划分，分基本支出、合理开发中，适度的负债经营

7、是加速发展的一种表现项目支出，制定科学的支出标准，分部门核算、项目核算、形式，企业财务应该做好负债率的科学预估，在可控经济科目核算，进行费用归集，在经济活动执行过程中范围内进行企业资金的周转拆借。进行有效的监督，分析财务决算和预算的误差率，及时1.4投资风险难预测反馈企业的管理机制，通过内控的手段，合理控制差异率，旅游企业的投资和筹资一定程度上有交叉匹配，企给企业的经营活动带来有利的保障。业的投资行为分两种，一种是自身建设项目，一种是转3.2完善资产管理、避免流失移支付的非关联项目；多数旅游企业的资金紧张，投资资产是企业利润的一种表现形式，合理管好企业

8、资以自身项目建设居多，投资的资金渠道分为自有资金和产为企业的发展奠定基础，资产管理内控建设建立