勘察設計單位內部控制制度探析

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1、勘察設計單位內部控制制度探析【摘要】2008年以來，全球金融危機對實體經濟形成巨大沖擊，市場競爭更為激烈和殘酷。企業要想生存或發展，就應當加強企業管理，其中一個重要方面就是內部控制，要盡最大可能提髙工作效率，管理各類風險。而信息技術的廣泛應用也為加強企業內控提供瞭堅實的基礎。國內勘察設計雖然已經實現瞭企業化管理,但在內部控制上還存在較多問題。本文首先分析瞭勘察設計單位現階段內部控制制度所存在的主要問題，然後指出建立健全勘察設計單位內部控制制度的策略【關鍵詞】內部控制勘察設計預算一、現階段勘察設計單位內部控制制度存在的主要問題1、

2、內部控制環境相對較差內部控制環境是指構成一個組織的內部控制氛,反映組織內部人員特別是管理層對內部控制的態度，是內部控制其他組成要素的基礎。目前，勘察設計單位管理者對內部控制認識不夠,更有甚者認為內部控制隻是為瞭應付上級的要求而制定的條條框框。尤其是單位的領導把建立健全內控機構簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做瞭整章建制方面的工作就等於建立瞭內控機制，而忽視瞭內部控制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。因而往往是行政命令代替制度政策，隻強調上下級行政關系，忽視瞭權力的相互制衡，用一般財經規章制度代替內

3、控制度，隻重視資金使用的方向性，忽視瞭資金使用的程序性和效果2、預算未能充分發揮有效作用預算管理是勘察設計單位實行內部控制建設的重要組成部分，但目前大多數勘察設計單位缺乏預算管理的理念。一些領導把財務計劃與預算管理混為一談，認為有瞭財務計劃就是實行瞭預算管理；也有些領導想實行預算管理，但由於方法不當,使預算管理的作用發揮的不充分同時,現階段，由於勘察設計單位資金來源的多元化、成本構成中人力設計成本占絕大比重，使得監督難以到位，部門預算不能對單位的全年財務收支有硬性約束，預算執行失控。究其原因,一是單位預算的范圍有限，尚未涵蓋單位

4、全部財務收支事項。許多部門單位預算執行結果是超預算，但總有辦法在部門預算之外解決，使得部門預算的權威性和約束力受損。二是部門預算的追加項目仍有很多。目前，雖然勘察設計單位大多實行瞭部門預算制度，預算之外的追加調整項目仍然很多。追加項目越多，則預算的隨意性越大，權威性和約束力就越差。三是部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化。雖然上級主管部門對部門單位有瞭預算，但部門單位內部並沒有按組織結構對預算進行分解細化，仍是“實報實銷”。也就是說，上級主管部門對部門單位有瞭預算約束，但部門單位內部並沒有對各處室人員的責任預算約束，其結果隻

5、能是總量超預算3、財務人員的專業局限性導致內部控制流於形式目前，隨著勘察設計領域的不斷擴展，勘察設計企業項目繁多且各項目間差異性較大，舉某電力設計企業為例，其具有工程勘察設計、造價咨詢、環境影響評價、工程總承包、工程咨詢、工程監理、測繪及海洋工程等甲級證書和對外經營權的獨立法人,主要承擔電力系統規劃、設計，國（境）內外火電、核電、超髙壓送變電工程（含配套工程）的勘測設計、咨詢、監理、環境影響評價，巖土工程和工程總承包，甲級建築設計，施工個綜合性、多功能的大型設計院。但是，財務人員在設計技術方面存在不足，對現場也不熟悉,加之設計現

6、場隨時發生變化、會計期末對項目工程設計現場的未完設計盤點往往流於形式,使得設計成本與實際難以配比，財務部門核算時隻能按照設計部門提供的資料核算,造成設計產品成本很難確定4、內部監督失靈或沒有內部監督很多勘察設計單位內部設有內部審計機構或審計部,對內部審計不夠重視，內部審計人員的工作常常是走馬觀花，很少進行真正意義上的審計，往往是遵循領導的意願,審計部門形同虛設。有的單位內審由財務人員兼職，出現自己審計自己的現象，相當多的企業對建立內部監督不夠重視，內部管理體系殘缺不全，有關內容不夠合理或流於形式，失去瞭應有的剛性和嚴肅性。同時,

7、還有的單位把內部控制看作是一種復核機制，將控制的有效性體現在懲罰力度上，以罰代控二、建立健全勘察設計單位內部控制制度的策略1、改善單位內部控制環境,提高管理者內控意識任何企業的控制活動都存在於一定的控制環境中，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，以及企業經營目標和整體戰略目標的實現。企業要創造積極的控制環境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態度，特別是管理者要績極地進行控制。控制系統越完善，管理者實現其目標越容易，同時，管理者就可以獲得豐厚的報酬；控制得不好,企業目標難以實現，就應該由管理者來承擔責任。所

8、以必須使管理者具有提高管理水平,加強內部控制的動力和壓力，促使管理者真正提高對內部控制的重視。改善企業內部控制環境要做好如下幾個方面的工作：一是完善公司治理結構，提高內部控制風險意識。勘察設計單位要建立由院長、黨委書記、副院長、處長、支部書記、科長、科員等組成的