建設銀行會計內部控制探討

《建設銀行會計內部控制探討》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、建設銀行會計內部控制探討［摘要］強化建設銀行會計內部控制，規范會計內部控制制度；強化人員行為準則，建立科學的內控制度體系；完善會計內部控制監督機制；加強會計人員隊伍建設［關鍵詞］建設銀行；會計；內部控制［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432(2011)1-0079-01會計內部控制是指單位為瞭提高會計信息質量,保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。隨著經濟的發展,在會計工作全過程也逐漸形成瞭一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規范化、系統化，成為一個嚴密完整的體系，統稱為會計

2、內部控制，進行內部控制的制度、機制、體系和隊伍建設有利於建設銀行又好又快地發展1建設銀行會計內部控制現狀分析第一，會計內控制度不完善。金融業務的發展和網絡技術的日新月異，對銀行加強會計內控管理、防范金融風險提出瞭更高的要求。一些銀行不能及時結合本地區、本單位的實際情況，出臺規范細致的相關業務實施細則和具體操作流程。建設銀行的營業網點多，業務類型龐雜，風險點多，會計內控制度缺乏系統性、整體性的情況，影響瞭內控制度整體作用的發揮第二,執行會計制度缺乏嚴格性。各級建設銀行都訂有—整套完備的會計管理制度，然而，有些單位卻不自覺遵守各項規章制度，如不嚴格執行會計核算質量考核獎罰制度

3、,不嚴格執行會計業務學習和崗位培訓制度，不嚴格執行會計檢查制度,不認真貫徹執行上級行文件精神和采取相應的措施，影響瞭會計基礎工作的順利開展，致使會計工作隨意性很大，出現的差錯較多。以上問題的出現主要是因為會計人員不懂或不全懂各項會計制度,雖然各級行領導已越來越重視對會計人員的業務培訓，然而，由於會計崗位時間的局限性及人員緊張等原因，大部分行很少系統地組織所有會計人員進行培訓學習，對制度的貫徹及各項操作規程不能具體落實到每個經辦人員身上；制度上的上傳下達工作做得不夠,上級有些新制度、新規定出臺,不能及時傳達到會計出納人員身上，也致使制定與遵守制度的脫鉤第三，會計核算質量不高

4、，審核工作薄弱。①在賬戶管理方面：未嚴格按中國人民銀行制定的《人民幣結算賬戶管理辦法》中的規定為客戶開立本外幣存款、貸款賬戶和內部賬戶;應收應付款掛賬不符合有關規定，有的未及時清理；未按規定辦理賬戶查詢、查復,掛失、解掛，凍結及解凍和扣劃手續。②在會計科目和憑證管理方面：未正確使用中國建設銀行會計科目，有的是任意增加科目，有的是胡亂修改科目名稱；會計憑證使用不符合規定；會計憑證要素不嚴，各種簽章、附件不齊全；憑證傳遞不規范、不及時，簽收和登記手續不嚴密。③在業務操作流程方面:未按規定流程辦理收、付業務，有些會計人員在經辦轉賬付款業務時，未記賬就把回單打給顧客，有時甚至單位

5、賬上出現透支還不知道，支付單位現金時先給現金後記賬的現象也時有發生。④在會計結算業務方面表現在：違反規定開辦銀行匯票、商業銀行匯票和銀行本票業務；由於記賬不及時、記賬錯誤或其他原因而造成賬卡不符現象，未按規定手續或授權辦理票據（銀行承兌匯票）業務等。⑤在登記會計賬簿及填制報表方面：賬簿、報表填列要素不齊全；未及時打印報表和登記賬簿；報表數字不正確，登記簿未及時與電腦賬和實物相核對。⑥財務收支核算方面：有些存、貸款利息不按規定結息，或利息不及時入賬，利息計算錯誤以及利率套用錯誤；未按規定收取憑證工本費、郵電費、手續費及電子匯劃費，或多收、少收各項費用；上劃各項收支不準確、不

6、及時第四，會計監督檢查不到位，會計內控監督評價體系不健全。部分行的會計監督檢查深度和廣度不夠，檢查手段和方法單一,對有關業務和人員的監督檢查存在一定的盲區和死角，對違規人員查處不力，使會計監督檢查流於形式。會計監督部門與稽核、監察等部門缺少溝通聯系，造成監管重疊或出現真空地帶而降低瞭監督效率。會計內部控制作用的發揮，大部分行沒有形成嚴密的會計內控監督評價體系，監督部門隻局限於查找具體問題，缺乏對內控制度設計的合理性、完整性及有效性，存在問題產生的原因等方面的綜合分析、研究和評價，無法對會計內控運行中的重要環節進行實時監控和預警2強化建設銀行會計內部控制的對策第一，完善會計

7、內部控制制度，強化銀行會計內部控制。確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。銀行管理層和經營部門應達成共識:銀行的發展要在規范的范圍內，要以最終實現銀行的價值為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。加強員工內控制度知識培訓，使其對內部控制方法、方式與手段形成整體認識要強化防范風險意識，樹立內控先行的理念。領導要帶頭執行內控制度,準確掌握政策，提高管理水平。要加強對會計工作的組織領導，不能以行政命令代替傢法令，更不能授意、指使、強令會計人員違規操作第二，強化人員行為準則，建立科學的內控制