科研经费管理政策改革研究初探——基于高校科研经费管理政策改革研究

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1、总第581期管理观察2015年6月第18期ManagementObserver下旬出版科研经费管理政策改革研究初探——基于高校科研经费管理政策改革研究温晓云，张界新，陈清毫（广东海洋大学，广东湛江524088）摘要：随着《国家中长期科学和技术发展纲要（2006—2020年）》的实施与高校科研事业的发展，科研经费管理政策改革无疑成为推动高校科技体制改革的切入点和突破口。本文从当前高校科研经费管理政策的现状着手，剖析现行科研经费管理政策在具体实施中存在的矛盾，借鉴国外科研经费管理政策、机制的先进经验与启

2、示，提出高校科研经费管理政策改革方向：一是“遵循科研活动规律、以目标管理为本”；二是“构建内控管理体系，以过程管理为主”。关键词：科研经费管理政策改革随着《国家中长期科学和技术发展纲要（2006—法规，主要有：2020年）》（以下简称“《纲要》”）的实施，“十二五”《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益投入力度以年均20%的增长速度在增长，我国科研经费性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教基本走出了短缺时代。科研经费作为高校一项重要的资〔2011〕434号）；《教育部关于进一步贯彻执行

3、国家科金来源，对高校教学、科技和人才培养事业的正常运行研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》（教财起着举足轻重的支撑作用。然而，近年来，高校科研腐〔2011〕12号）；《教育部关于进一步加强高校科研项败丑闻不断传出，2014年下半年，一篇《一年5000亿元目管理的意见》（教技〔2012〕14号）；《教育部关于科技支出去哪了——中央将整治科研经费乱象》的报道，进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）；再次引发了社会各界的热议。高校面对国家创新体系建《教育部、财政部关于加强中央部门所属

4、高校科研经费设的使命以及科研反腐的要求，科研经费管理政策改革管理的意见》（教财〔2012〕7号）；《科学技术部关无疑成为推动高校科技体制改革的切入点和突破口。在于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人当下财政资金预算管理日趋严谨、预算执行进度要求愈责任的若干意见》（国科发计〔2012〕86号）；《国务加紧迫、高校财务精细化管理与绩效评价要求日益强化院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意的形势下，如何契合科学研究活动的基本规律在制度政见》（国发〔2014〕11号）。策改革上做好“破”

5、与“立”这两篇文章，以保证科研上述政策法规从不同的角度在国家层面上明确了高经费的规范使用及提高投入效益，值得重视与深入研究。校科研经费管理的主体责任与科研活动行为准则，对加强和改进高校科研管理工作、强化科研经费使用监督等一、科研经费管理政策现状方面有着促进作用，已成为目前高校科研经费管理的强有力的法律依据，我国科研经费管理政策正逐步走向规2011年以来，为了适应《纲要》和《中共中央国务范。当然，任何制度政策都不会是尽善尽美的，现行的院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》科研经费管理政策仍

6、然存在着不足与缺陷。（中发〔2012〕6号）要求，教育部、财政部、科技部（一）法律效力较低相继出台了多份与高校科研经费管理相关的重要的政策从国家层面上，至今缺乏统一的科研经费管理办法，注：本文为2014年中国教育会计学会科研课题《科研经费管理政策改革研究初探》的阶段性研究成果.作者简介：温晓云（1973-）女，民族：汉，籍贯：广东，学历：本科，职称：副研究馆员（副高）、经济师，研究方向：科研经费管理、内部控制管理.·131·财经（务）管理大多以意见、通知的形式颁行，经费使用、管理采取的研经费管理政策

7、下，科研经费的本质不是为了目标——是建议性而非强制执行，法律效力较低。各主管部门行科研成果，却更关注于过程，存在着本末倒置的理念偏差。文独立、相互之间缺乏有效的联系和衔接，特别是教育其次，科研经费管理政策带有明显的行政化特色，如其部与科技部的联合行文几乎没有。《高等学校财务制度》、差旅费管理是参照行政公务差旅费管理办法执行的，在《高等学校会计制度》分别与2012、2013年出台并相继某些制度空缺的情况下亦是参照其他行政管理的一般措实施，而科研经费管理政策却没有随着高校财务制度的施执行。此外，科研经费

8、管理政策与科研管理制度本身、更新而做出与之相适应的新修订。国家财经制度以及高校财务制度等相关政策在对接上仍（二）内容存在冲突或过于刚性然存在着偏差，没有及时地进行相应的调整和修订。各科研经费管理办法中的核算内容不一致，致使科（二）单纯课题制的科研经费管理体系与科研经费使用、研、财务人员无所适从。例如，（1）关于间接费用的编管理责任主体责权利不匹配之间的矛盾制。教财〔2012〕7号文第7条规定：“间接费用按照“课题制”是在执行过程中以课题为中心、以课题归口管理部门和学校