高校科研经费管理政策改革研究

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1、高校科研经费管理政策改革研究董建萍摘要：我国高等学校是科学研究的重要载体，是推动科学技术进步的重要力量。随着高校承担科研项目数量的急剧增加，科研经费管理失范问题日益突出。本文对国内高校科研经费管理现状做出分析，提出了完善管理体制、明确支出范围、严格预算管理、确定直接与间接费用的核算比例、做好项目决算和验收工作、建立健全监督与考评机制、推广公务卡支出制度、试行国库集中支付模式等八项改革措施。..关键词：高校；科研经费；改革我国高等学校是科学研究的重要载体，拥有一大批优秀的专家学者，已成为推动我国科学技术进步的一支重要力量

2、。近些年来，国内高校为了提高自身的竞争实力、扩大办学影响、争取更高的学术地位，对科研工作越来越重视，其中一个重要指标就是科研项目的立项数量和经费到账的数额。面对不断增长的科研经费，高等学校原有的科研管理体制已不能适应新形势的需要，同时也对高校如何合理使用科研经费、怎样才能避免财务风险的发生提出了更高的要求。由于科研项目管理制度建设相对滞后，不少高校在承担科研项目过程中出现了预算不科学、经费支出随意性大、结题与结账不同步、科研成果转化率较差等问题。就经费使用效率而言，中国科技进步贡献率只有40%左右，远低于西方发达国家普

3、遍70%以上的水平。据有关部门统计，全国高校每年取得的国家级科技成果近10000项，而真正实现有效转化与产业化的还不到10%。因此，改革完善高校科研经费管理政策，提高科研经费的使用效益，具有重要意义。一、国内科研经费管理现状(一)科研经费重复资助现象比较严重由于各高校普遍将科研经费到账总额确立为业绩考核指标，因此，科研管理部门往往只抓项目立项数量，却对科研经费的使用和产出效益重视不够。由于从源头上审核不严格，一个项目多头申请、多头资助的现象比较常见。例如某一项科研项目可以同时获得省基金、教育部基金和国家基金的资助，不仅

4、会造成科研经费浪费，而且过多的结余经费甚至会滋生腐败现象，造成国家资金流失。另一方面，重复资助也会造成经费资源分配的不合理性，挫伤其他科研人员的积极性。(二)经费报销混乱科研项目的立项固然与课题主持人的水平有关，但也与学校的科研平台支持有直接关系。由于科研经费长期采用课题负责制，学校领导和相关职能部门疏于管理，助长了一些课题负责人的占有欲望,认为科研经费是靠自己的能力争取来的，经费的所有权应归课题负责人所有，学校无需过问。再加上学校在科研经费报销过程中控制不严格，经常导致差旅费、招待费、劳务费以及办公用品等科研业务以外

5、的费用攀升，支出混乱。在科研经费的使用中，存在扩大开支范围、擅自调整预算、突击购买设备等问题。(三)科研经费缺乏预算管理预算管理是项目经费有效使用的保证。在实际运行中，经常出现预算编制不准确、需要调整等问题。由于缺乏相应的监督制度，财务部门对预算执行缺乏约束力，导致预算流于形式。(四)财务部门对科研经费监管力度不够高校的科研项目由科技处管理，财务部门只对经费进行管理。因沟通不畅，导致科研项目的管理过程中出现脱节问题，两个部门常会出现相互推诿现象，导致财务部门对科研经费的监管也只留于表面。(五)项目验收不结账科研项目验收

6、后财务不结账的现象十分普遍。由于考核和研究生招生的压力，有些教师担心项目结题后不能连续资助，于是故意留一些款项用于后续研究。这样便出现了经费使用效率不高、无在研项目人员挤占科研资源的现象。国家审计署曾对18所部属高校财务收支进行审计，结果发现有13所高校存在结题未结账现象，涉及科研项目1.7万个，资金3.69亿元。(六)缺少有关奖励和惩罚措施长期以来，高校对科研经费的奖罚措施只注重于项目等级的高低和科研经费到账的数额，而对科研人员如何合理使用科研经费却没有奖励和惩罚措施。例如有的高校规定，国家级、省部级和横向项目的分值

7、分别为100、80、60分/万元。这样的考核无形中促使教师全力以赴去争取科研经费，缺乏全过程管理。二、改革高校科研经费管理的措施近年来国家高层对科研经费管理非常重视，仅在2011-2012年两年间，财政部、教育部、科技部就相继发布了四个针对高校科研项目管理的通知和意见。2013年教育部首次将科研经费使用管理列入对高校的巡视范围。2014年底，国家基金委发布了《关于2015年度国家自然科学基金项目申请与结题等有关事项的通告》，这些文件都为高校制定和完善科研经费管理制度提供了规范和依据。本课题组认为，高校在科研经费管理方面

8、应注意完善以下措施。（一）完善管理体制学校按照“统一规划、健全规章、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任制。在校长的统一领导下，分管科研、财务工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负责。明确财务处、科技处、人事处、审计处、二级院等部门和项目负责人的职责和权限，在科研经费使用、管理与监督方面各负其责，密切配合，建立健全