会计丁字账户

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1、资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出生产过程▲供应过程▲▲销售过程▲资金筹集储备资金货币资金生产资金成品资金固定资金分配利润、缴纳税金等财务成果计算与分配业务材料采购资金退出设备购置业务货币资金投入资本负债产品生产产品销售第8页共8页资金筹集借实收资本贷投入本增加投入本减少借银行存款贷借固定资产贷借无形资产贷投入本实有数借资本公积贷借银行存款贷借固定资产贷借无形资产贷资本公积增加资本公积减少资本公积实有数借长期借款贷取得短期借款归还短期借款借短期借款贷取得长期借款、计提利息归还长期借款本金利息尚未归还的借款本金利息第8页共8页供应过程借贷固定资产增加数(

2、原值)减少数(原值)余额:实有数(原值)累计折旧借贷减少数计提数(增加数)余额:实际计提数固定资产净值=原值-折旧材料采购借贷1.买价2.采购费用结转入库材料实际成本余额:在途物资的实际成本原材料验收入库材料实际成本发出材料实际成本余额:结存的实际成本贷借余额:应付未付的账款应付账款借贷偿还的应付账款发生的应付账款应付票据借贷到期支付票据开出承兑票据余额:尚未到期的票据余额:已预付尚未实现采购数预付账款借贷预付数补付数采购实现数收回多预付数余额：应付未付数应交税费借贷进项税额已交税金销项税额进项税额转出余额:尚未抵扣数第8页共8页工程物资在建工程借贷发出物资成

3、本借贷发出各项支出结存完工工程成本余额:尚未完工工程成本购入物资成本余额:结存成本第8页共8页生产过程余额:在产品成本直接成本直接人工月末转入制造费用生产成本借贷结转完工入库产品成本制造费用借贷(归集)发生的各项制造费用分配数无余额验收入库产品成本库存商品借贷发出产品成本余额:结存商品成本管理费用借贷发生的各项管理费用期末转入本年利润无余额销售费用借贷发生的各项销售费用期末转入本年利润无余额财务费用借贷发生的各项财务费用期末转入本年利润无余额余额:应付未付数应付利息借贷实际支付利息发生应计提(付)利息余:应付未付利息应付职工薪酬借贷实际发放上缴各项薪酬发生的各

4、项薪酬报销数长期待摊费用借贷发生各项长期待摊费用分期摊销数余额:已支付尚未摊销数其他应收款拨付备用金借贷余额:已拨付尚未报销数第8页共8页销售过程银行存款借贷增加数减少数余额:结存数库存现金借贷增加数发出数余额:实有数期末转入本年利润冲减的销售成本贷期末转入本年利润冲减的销售收入主营业务收入借贷实现产品销售收入无余额主营业务成本借结转已销产品成本无余额贷期末转入本年利润其他业务收入借贷实现的各种其他业务收入无余额其他业务成本借发生各项其他业务成本期末转入本年利润无余额余额:尚未收回的应收账款计算出各项销售税金及附加(无增值税)营业税金及附加借贷期末转入本年利润

5、无余额应收账款借贷发生的应收账款期末转入本年利润余额:已预收尚未实现销售数对方补付数贷应收到应收票据应收票据借贷到期收回票据余额:尚未到期票据预收账款借销后实现转销数退回多预收数预收数第8页共8页利润形成及分配贷实现的各种营业外收入投资收益借贷发生投资损失实现的投资收益营业外收入无余额期末转入本年利润无余额借营业外支出借贷发生的各项营业外支出期末转入本年利润无余额余额:已计提尚未使用数盈余公积借:贷:提取数(增加数)使用数(减少数)本年利润借贷期末转入一切成本,费用,支出,损失,税金及附加主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出投资损失营业税

6、金及附加期末转入一切收入,收益主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益余额:发生亏损所得税费用余额:利润总额(税前利润)余额:净利润所得税费用借:贷:计算出的所得税费用期末转入本年利润无余额余额:累计未弥补的亏损余额:累计未分配利润借:贷:利润分配转入的净利弥补的亏损数其他明细账转入数转入亏损、分配数、其他明细账转入数第8页共8页应付股利余额：应付未付数应交税费借贷进项税额已交税金销项税额进项税额转出余额:尚未抵扣数资金退出借贷实际发生股利发生的应发股利余额:应付未付股利借长期借款贷取得短期借款归还短期借款借短期借款贷取得长期借款、计提利息归还长期借款本金利

7、息尚未归还的借款本金利息第8页共8页