《财税理论与实务》教学大纲

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1、《财税理论与实践》教学大纲一、学习目的和要求：通过本课程的系统学习，要求学员了解财政税收的基本原理和基础知识，全面把握当前我国前财政税收领域改革实践，能够运用所学的财税原理，对当前财税体制改革中的一系列热点和难点问题进行研究和分析，提高对我国财税政策的认识水平，以达到理解改革、支持改革的目的。二、教学方法：以自学为主，面授为辅，自学与面授相结合。贯彻教知识与教方法、理论与实际相结合的精神。三、教学用书：《公共财政与税收》四、考核方法：期末考试（开卷）70%,作业及考勤30%（注“*”复习思考题为必做题）。由于考试采取试题库方式，因此

2、要求学员对应知应会的名词及复习思考题必须全面掌握。五、教学内容：第一部分公共财政第一章公共财政的基本概述第一节财政一、财政的含义所谓财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能的经济活动。如何准确理解财政的含义？财政一定表现为政府的收支活动，而这种收支活动总是为了实现政府的职能，或为政府行使职能服务的。由于政府把钱收上来再花出去，实际上在对一部分国民财富进行分配和再分配，因此财政属于分配范畴。二、财政的起源三、财政的一般特征㈠财政分配的主体是国家㈡财政分配的对象是社会产品㈢财政分配的目的

3、是保证实现国家职能㈣财政是一种集中性的、全社会范围内的分配党的十八节三中全会首次把财政提到“国家治理的基础和重要支柱”的高度。不仅赋予财政以“国家治理的基础和重要支柱”的全新定位，而且亦对财税体制的功能与作用给出了“优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的全新阐释，从而第一次从根本上摆正了财政和财税体制的位置。五、现代财政制度的基本原则与主要特征㈠五大原则1•既要放眼世界，又要与国情相适应2•与国家治理能力的现代化相适应3•与社会公平正义诉求相适应4•与市场在资源配置中决定性作用的发挥相适应5.与宏观

4、经济稳定的要求相适应㈡主要特征1•现代财政制度是与国家现代化建设相适应的制度2•现代财政制度的建立必须有相应的专门的财政管理机构3•现代财政制度下的财政是民主财政4•现代财政制度下的财政是法治化财政5•现代财政制度以专门的治理技术为依托6•现代财政制度是适应动态财政治理需要的制度第二节公共财政一、什么是公共财政？如何正确理解？公共财政是指在市场经济条件下，政府为了满足社会公共需要，通过收支活动实现对一部分社会资源的配置。如何正确理解？因为公共财政就是市场经济体制下的政府，为了满足社会公共需要而进行的一种收支活动，而满足公共需要成为市

5、场经济条件下政府的一项重要职能和责任。因此，准确理解公共财政的含义需要把握以下方面：㈠公共需要第一个层次：纯公共需要第二个层次和第三个层次：准公共需要㈡公共产品所谓公共产品，就是由政府各部门为满足公共需要而向社会提供的商品和服务。㈢公共财政是一种与市场经济体制相对应的财政模式随着计划经济向市场经济的转变，要求政府必须转变职能，即由无限的、全能的政府转为有限的、服务型政府，那么为政府行使职能服务的财政也必须由传统的“生产建设性”财政，转为现代的公共服务型财政。二、正确理解公共财政必须澄清的误区三、公共财政的基本特征㈠公共性或公益性。是

6、指财政资金的投放，必须以满足社会公共需要和追求社会公益为宗旨，不能以赢利为目标。㈡公平性或公正性。是指财政政策平等、不歧视，财政分配制度对不同的阶层、个人以及不同的经济成分，必须一视同仁、公平公正。㈢公开性。是指政府的财政收支信息要公开透明，对财政收入的方式、数量和财政支出的去向、规模等公众要有知情权。㈣法治性。是指政府的财政预算是经立法机关以法律形式（预算法）通过、具有法律效力的收支计划。在收入方面，政府依法征税；税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。在支出方面,须经立法机关的同意和批准，按预算安排来进行。第三节公共财政的职能、

7、我国建立公共财政体系的必要性二、公共财政的职能㈠资源配置职能㈡收入分配职能㈢经济稳定与发展职能本章主要名词财政公共财政公共产品复习思考题1・如何准确理解财政的含义？2•财政的一般特征有哪些？*3•财政的最新功能定位是什么？为什么说财政事关国家治理？4•现代财政制度的基本原则和特征有哪些？*5.如何准确理解公共财政？6•公共需要的特征和内容有哪些？7•简述公共需要的三个层次*8•公共财政的基本特征有哪些?9•公共财政的职能有哪些？第二章公共财政与民生（民生财政）第一节民生及民生财政一.民生的内涵及目标定位㈠民生的内涵民生的“民”是指民

8、众（老百姓），'‘生”就是生活、生计。民生，顾名思义就是民众的生活、生计问题，它包括老百姓的衣食住行、生老病死等方面。㈡民生的目标定位学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居。二、民生财政的概念及纳入财政范围的民生㈠“民生财政