浅谈企业存货管理的内部控制.pdf

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1、管理纵横SweepingovertheManagement浅谈企业存货管理的内部控制处理，同时将处理结果以书面形式交物流部刘　欣　中国海洋大学MPACC教育中心　266071门对系统、仓库台账进行调整。报废程序审批及账务处理：在盘点中发现毁损、报废物资，仓库保管员应编制报废物资清单，由物流部门组织相关技术部门【文章摘要】具连续编号的收料单，并在收料单加注合同进行鉴定，物流部门根据鉴定结果填写报废存货内部控制涉及的部门较多，一编号并交由合同承办人员。退料入库台账登物资处理审批表，由鉴定小组签署意见，并般会涉及到采购、需求部门、物流部门、

2、记：仓库保管员依据负值发料单在仓库台账报财务部会计进行账务处理，财务部将进行财务等部门，所以其控制点也多，主要上登记。过账务处理的修改表单交物流部门对系统及包括计划控制、合同订立、验收入库、账3、会计记录的控制目标：验收入库的仓库台账进行调整。账核对、领料、发料等多个控制点。物资准确入账，并记录在恰当的会计期间。3、存货减值准备计提的控制目标：存控制活动描述：记录核对：合同承办人员收货减值准备计提在程序上、金额及帐务处理【关键词】到发票后依据审核后的收料单、到货验收单上均应符合规定存货管理；内部控制进行核对，无误后签字确认。财务部审核

3、：控制活动描述：计提存货减值：专业部财务部会计审核发票、收料单、送货清单的门判断存货发生减值，则由物流部门填写存存货是企业流动资产重要组成部分之真实性、准确性，编制会计凭证，对尚未收货跌价准备审批表，相关专业部门审查并签一，是企业生产循环中最重要的一环。存货到发票的进行暂估处理。退料记录：财务部署意见。财务部进行相应会计处理。内部控制涉及的部门较多，一般会涉及到采会计审核退料单、发料单的真实性、准确性，购、需求部门、物流部门、财务等部门，所编制存货退回的会计凭证。三、存货出库内部控制以其控制点也多，主要包括计划控制、合同（一）职责分工

4、订立、验收入库、账账核对、领料、发料等二、存货管理内部控制1、需求部门：填写物资领用申请单。多个控制点。（一）职责分工2、物流部门：负责检验出库物资，登1、物流部门：负责存货安全管理、定期记仓库台账，开具发料单；负责每月检查仓一、存货入库内部控制实施存货盘点、编写盘点报告、盈亏差异报库台账记录的正确性。（一）职责分工告审批报废物资清单、审核存货减值事项。财务部：负责对出库物资登记入账，物1、合同承办部门：负责接收并检验货2、财务部：对盘点差异、报废、减值资账与仓库台账进行核对。物、确认送货清单；审核发票开具的正确性，等进行账务处理。（

5、二）关键控制点控制目标及控制活动描述将发票和相关单据提交财务部；3、相关专业部门：审查存货减值情况。1、物资出库的控制目标：核对出库物2、物流部门：负责接收并检验货物、确（二）关键控制点控制目标及控制活动描述资与需求申请匹配认送货清单，开具到货验收单、收料单，登控制目标及控制活动描述控制活动描述：出库审核：需求部门经记仓库台账，月末检查仓库台账对应实物的1、存货实物管理的控制目标：对存货办人持经签批的物资领用申请单交物流部准确性；要定期监控和评价，确保所有存货均处于正门，料账会计根据签批后的物资领用申请单3、财务部：负责对入库物资登记

6、入账，常的可使用状态。开具连续编号的发料单，双方签字确认。物资账与仓库台账进行核对。控制活动描述：存货实物维护管理：物2、出库物资实物台账记录的控制目（二）关键控制点控制目标及控制活动描述资存放仓库应具备充分的安保设施，保证存标：确保准确、完整1、验收入库的控制目标：一是验收入库货安全、妥善地保管。对因质量问题退回的控制活动描述：出库物资台账登记：仓物资或与采购合同/订单/或与退料单相匹存货、长期呆滞存货，仓库保管员须将其与库保管员依据发料单在仓库台账上登记，每配。二是数量及质量核对符合后办理入库。正常存货分开管理，并负责监督该存货得

7、到月仓库保管员在月末根据连续编号的发料单控制活动描述。采购入库物资验收：合及时处理。和仓库台账对实物进行核对。同承办人员和仓库保管员依据合同/订单及2、存货盘点的控制目标：通过盘点保3、会计记录的控制目标：出库物资物送货清单核对检查物资数量、规格型号以及证存货账、实相符，对盘点过程中出现的盘资准确入账，并记录在恰当的会计期间质量性能等。核对相符后，仓库保管员在送盈、盘亏及报废存货及时进行调整。控制活动描述：货清单上签字确认。存货入库时，仓库保管控制活动描述：存货账、实核对：月末记账：财务部会计审核发料单的真实员填写到货验收单，并交合同

8、承办人员签字物流部门与财务部门进行财务与库存物资实性、正确性，编制物资出库的会计凭证。确认。物账的核对，核对无误后经双方负责人在库月末核对：每月月末，财务部会计将财退料入库物资验收：退料员送货至仓存明细表上签字确认；对发