会计档案管理制度全文.doc

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1、会计档案管理制度全文　　　　第一章总则　　　　为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况制定本办法　　　　第二章会计档案管理部门　　　　1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查会计档案的具体管理工作由财务部门负责由财务部门指定专人负责在专门地点保管保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件　　　　2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度保证会计档案妥善保管、有

2、序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密　　　　第三章会计档案归档的范围　　　　1.会计凭证包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表涉及对外对私改造资料银行存款(借款)对账单及余额调节表等年度终了都必须按照规定归档　　　　2.会计账簿包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等　　　　3.财务报告包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报月、季、年度会计报表报表附注及财务情况说明书上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告　　　　4.其它会计核算资料凡与会计核算紧密相关的由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料　　　　5.增值

3、税专用发票和普通发票　　　　第四章会计档案的整理　　　　会计年度终了后应将装订成册的会计档案进行整理立卷各种会计档案应按会计档案材料的关联性分门别类地组成几个类型的案卷将各卷按顺序编号　　　　1.会计凭证　　　　(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证统一登记案卷目录每月立卷一份　　　　(2)分散装订：根据凭证的多少分散装订做到整齐、牢固、美观　　　　(3)装订封面的所有内容要填写齐全包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等　　　　2.会计账簿　　　　各种会计账簿办理完年度结账后除跨年使用的账簿外其它均需整理妥善保管　　　　(1)会计账簿在办理完年度结账后只在

4、下一行的摘要栏填写“结转下年”字样不填其它内容　　　　(2)会计账簿在装订前应按账簿启用表的使用页数核对各个账户账面是否齐全是否按顺序排列　　　　(3)活页账簿去空白页后将本账面数项填写齐全撤去账尺用坚固耐磨的纸张做封面、封底装订成册不同规格的活页账不得装订在一起　　　　(4)会计账簿的装订顺序：　　　　会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底　　　　(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角掉页现象　　　　(6)账簿装订的封口处应加盖装订人印章