财富管理02基础_家庭财务报表.ppt

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1、财富管理WealthManagement主讲：吕勇斌财务角度审视人生的新学科第二部分财富管理基础家庭财务报表货币时间价值收益与风险衡量第三章家庭财务报表在判断需要多少储蓄才能实现理财目标之前，你必须考察一下自己的财务状况——你拥有哪些资产（assets），背负了哪些债务（liabilities）。你可以用家庭资产负债表（householdbalancesheet）来说明特定日期的家庭财务状况，是对特殊时点家庭财务状况的反映。4家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭

2、综合财务比率分析知识点5家庭财务分析的意义家庭财务与企业会计的区别家庭财务分析的基本概念第一节家庭财务分析基础知识61.1家庭财务分析的意义家庭财务分析：了解当前财务状况资产配置资产增长计划负债配置减债计划支出配置预算控制收入配置应有收入理财目标储蓄目标财务结构信贷管理7家庭财务分析在财富管理中的具体体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料编制财务报表搜集客户信息设定客户理财目标与期望诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度定期检讨修正评估

3、分析客户一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异检讨修正创建信赖关系客户愿意提供财务信息81.2家庭财务与企业会计的区别家庭财务信息一般不需要对外公开（财不外露）家庭财务报表不受严格的会计准则约束，可根据自己的需要来编制（自行设计）家庭资产负债减值准备可列可不列（经济环境特别萧条时才处理）家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需要那么严格（自用住宅与投资房产）家庭财务管理倾向于处理现金而不是未来收入，几乎不进行收入或费用的资本化（如学历或职业培训）。91.3家庭财务分析的基本概念

4、会计的概念、对象、职能会计要素、会计科目、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用（支出）、利润（储蓄）财务报表概述流量与存量权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方101.3.1会计的概念、对象、职能会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。会计的对象：该主体的经济活动。会计的职能：1、会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。2、会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。111.3.2会计要素、会计科目、会计等式会计要素

5、：对会计对象进行的基本分类。会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。会计等式：资产＝负债＋所有者权益（净值）收入－费用（支出）＝利润（储蓄）121.3.3资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。负债：主体过去的交

6、易或活动形成的主体在将来的付款义务。所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。131.3.4收入、费用、利润（储蓄）收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素反映主体的经营成果收入：主体在期间获得的经济利益流入支出（费用）：主体在期间发生的经济利益流出利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果141.3.5财务报表财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。财务报表可以包括资产负债

7、表、利润表、现金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；利润表反映主体在一定期间的经营成果；现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。151.3.6流量与存量本期收入现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出现金流出收入和支出是流

8、量的概念资产和负债是存量的概念161.3.7权责发生制与收付实现制权责发生制收付实现制收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，