企业风险管理与内部控制ppt课件.ppt

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1、企业风险管理与内部控制1一风险管理的定义企业风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿在整个企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该企业的风险承受范围内，从而为企业目标的实现提供合理保证。2理解风险管理的七个关键点：(1)企业风险管理是一个过程,它持续流动于企业之内；(2)企业风险管理是由组织中各个层级的人员来实施的;(3)企业风险管理应用于战略制定的过程中;(4)企业风险管理贯穿企业整体,在各个层级和单元应用,还包括采取企业整体层级的风险组合观;(5)企业风险管理旨在识别那些一旦发生将会影响企业的潜在事项,并把风险控制在风险容量

2、以内;(6)企业风险管理能够向一个企业的管理当局和董事会提供合理保证；(7)企业风险管理力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。31、风险管控是一个过程，而不是目的2、这一过程贯穿企业管理的各个层面、各个单元5、这一过程为目标的实现提供合理保证3、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标4、风险管控旨在识别那些一旦发生将会影响企业的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内4股东大会或董事会授权建立交易层面的控制制度证券期货部：按规定进行投资组合、严格执行每支股票投资额度以及强行平仓标准和及时报告制度。财务部：在保证资金流动性、安全性前提下提供资金额度投资部：投资策略的制定，包括风险管理有效性

3、标准、风险承受度、股票与债券的比例等。内部审计：交易性股票投资的审计监督5确保有一个适当的目标设定过程是风险管理的事，但管理层选择的特定目标不是风险管理的组成部分在适当风险评估的基础上对风险做出反应是风险管理的事，但所选择的特定风险应对策略和相关的资源配置不是风险管理的组成部分6采取适当的过程和程序来选择会计确认、计量和披露政策是风险管理的事；但选择某一特定会计政策不是风险管理的组成部分确定和实施控制活动以确保管理层选择的风险应对策略得到有效的实施是风险管理的事,但所选择的特定控制活动不是风险管理的组成部分如何在风险评估的基础上进行股票投资是风险管理的事，选择某一特定股票不是风险管理的组成部分

4、7风险管理是通过过程的把握来保证结果的合理性，避免行动的盲目性和随意性，为目标实现提供合理保证。8战略风险管控执行风险管控目标风险管控基础：环境因素治理结构、文化与理念、胜任能力等9二《风险管理框架》与《内部控制框架》的区别2004年9月,COSO发布了《企业风险管理——整合框架》,拓展了1992内部控制框架,更关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。COSO不打算、也的确没有用企业风险管理框架取代内部控制框架,而是将内部控制框架纳入其中,公司不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足它们内部控制的需要,还可以借此转向一个更加全面的风险管理过程。10内控控制要素风险管理要素内部环境内部环境风险评估目

5、标设定事项识别风险评估风险应对控制活动控制活动信息与沟通信息与沟通监督监督11中国内控框架目标美国风险管理框架目标战略目标战略目标经营目标经营目标合法合规目标合法合规目标报告目标报告目标资产安全目标12三、企业治理层面风险管控董事会的独立性董事的知识与经验专业委员会的设置及权力配置董事会议事规则董事会及下属委员会掌握重大信息、敏感信息的充分性与及时性董事会及下属委员会对重大问题所采取的行动13选择控制策略风险评估现状评价控制目标设定与内部环境建设修改和完善现有内部控制系统制定控制政策与程序四、风险管理与内部控制实施方案及路线图141、内控人文环境评价（1）管理层的认识座谈会法、问卷调查法、个别

6、访谈法（2）企业文化与价值观（一）现状评价15（3）各岗位员工的胜任能力公司的使命对本岗位的要求胜任本岗位工作的知识、技能和经验沟通能力以及本岗位与其他岗位的衔接内控及风险管理制度对本岗位的要求161、需设哪些专业委员会才能保证董事会在内控中的核心地位？2、没有董事会或董事会与经理层高度重合的国有企业组织机构如何设置？3、集团公司组织机构设置与其他企业有何不同？4、经营特殊性对组织体系的要求？5、党委与董事会在公司治理与内部控制中权责分配？2、组织机构评价17控制目标控制制度控制领域现有制度制度规定评价3、现有内控制度评价18控制目标资安全产控制制度货币资金内部控制制度控制领域现有制度制度规定

7、评价2、银行存款货币资金管理办法（1）现金支票及银行存款统一由出纳保管，并按每天收支情况逐笔登记现金(手工登帐)或银行存款日记帐(电脑登帐)、每日结清；（2）银行存款每月同银行对帐，做到帐款相符。······没有具体规定银行存款日记账与银行对账单核对的人员19控制目标合法合规控制制度投资内部控制制度控制领域现有制度制度规定评价2、授权《公司章程》第一百一十条交易涉及资产总额占上市公司最近一期经审计