中级财务会计及财务管理知识分析汇编.doc

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1、中级财务会计各章分录大全第一章货币资金和应收账款（第三章金融资产分出来）1、现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）　营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）②库存现金小于账面值118/118中级财务会计各章分录大全第一章货币资金和应

2、收账款（第三章金融资产分出来）1、现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）　营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）②库存现金小于账面值118/118中级财务会计各章分录大全第一章货币资金和应收账款（第三章金融资产分出来）1、现金⑴备

3、用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）　营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）②库存现金小于账面值118/118中级财务会计各章分录大全第一章货币资金和应收账款（第三章金融资产分出来）1、现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：

4、现金②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）　营业外收入－现金溢余（无法查明缘故的）②库存现金小于账面值118/118借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢贷：现金查明缘故后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款治理费用－现金短缺（无法查明缘故的

5、）贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢（2）同意捐赠   借：现金     贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税    借：待转资产价值-接收货币性资产价值      贷：资本公积-其他资本公积         应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货118/118借：物资采购　　应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采

6、购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：治理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：治理费用-坏账损失其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账预备金时借：治理费用-坏账损失贷：坏账预备②发生坏账时118/118借：坏账预备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据 借：应收票据                       贷：应收账款B、带息商业汇票计息  借：应收票据 

7、    贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现  借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付  （1）银行划付贴现人银行帐户资金   借：应收账款-X公司    贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足118/118   借：应收账款-X公司    贷：银行存款   短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐   借：银行存款   贷：应收票据F、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账预备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值

8、税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：  借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）　     贷：主营业务收入            应交税金－应交增值税（销项税）B、发