企业财务会计及管理知识分析记录汇编.doc

《企业财务会计及管理知识分析记录汇编.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、一）现金、银行存款 1、收到投资者（或股东）投入的现金股款 　　借：银行存款 　　　　贷：实收资本（或股本） 　　　　　　资本公积 　　2、收到实现的营业收入 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　3、收到应收款项 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　　　　　应收票据 　　4、因支付内部职工出差等缘故所需的现金，按支出凭证所记载的金额 　　借：其他应收款等 　　　　贷：现金 　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 　　借：现金（按实际收回的现金） 　　　　治理费用（按应报销的金额）． 193/193　　　　贷：其他应收款

2、（按实际借出的现金） 　　5、每日终了结算现金收支，财产清查等发觉的有待查明缘故的现金短缺或溢余，属于现金短缺： 　　借：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　贷：现金 　　　　属于现金溢余： 　　借：现金 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　待查明缘故后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分： 　　借：其他应收款——应收现金短缺款（XX个人） 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　属于应由保险公司赔偿的部分： 　　借：其他应收款——应收保险赔款 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　属于无法查明的其他缘故：

3、 　　借：治理费用——现金短缺 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的： 　　借：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 193/193　　　　贷：其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位） 　　　　属于无法查明缘故的现金溢余： 　　借：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 　　　　贷：营业外收入——现金溢余 　　6、收到银行存款利息： 　　借：银行存款 　　　　贷：财务费用 　　7、收回备用金和其他应收暂付款项 　　借：银行存款等 　　　　贷：其他应收款 　　8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 　　借：银行存款 　　

4、　　贷：营业外收入 　　9、将款项汇往采购地开立采购专户 　　借：其他货币资金——外埠存款 　　　　贷：银行存款 　　10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 　　借：其他货币资金——银行汇票 　　　　　　　　　　——银行本票 　　　　　　　　　　——信用卡 193/193　　　　贷：银行存款 　　11、向银行开立信用证，交纳保证金 　　借：其他货币资金——信用证保证金 　　　　贷：银行存款 　　12、向证券公司划出资金时 　　借：其他货币资金——存出投资款 　　　　贷：银行存款 　　购买股票、债券等时 　　借：短期投资 　　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　13、将外埠

5、存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户 　　借：银行存款 　　　　贷：其他货币资金——外埠存款 　　　　　　　　　　　　——银行汇款 　　　　　　　　　　　　——银行本票 　　14、交纳税金 　　借：应交税金 　　　　贷：银行存款 　　15、交纳其他应交款项 　　借：其他应交款 193/193　　　　贷：银行存款 　　16、支付购买物资的价款和运杂费 　　借：物资采购 　　　　应交税金——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：现金 　　　　　　银行存款 　　　　　　其他货币资金 　　17、支付供应单位各种款项 　　借：应付账款 　　　　应付票据 　　　　贷：银行存款 　　18、支付

6、托付外单位加工物资的加工费和运杂费 　　借：托付加工物资 　　　　应交税金——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款等 　　19、支付外购动力费 　　借：应付账款 　　　　贷：银行存款 　　20、支付职工工资 　　借：应付工资 193/193　　　　贷：现金 　　21、购入不需要安装的固定资产 　　借：固定资产 　　　　贷：银行存款 　　22、购入工程用物资 　　借：工程物资（专用材料、专用设备） 　　　　贷：银行存款 　　　　　　应付账款 　　　　　　应付票据 　　为购置大型设备而预付款 　　借：工程物资（预付大型设备款） 　　　　贷：银行存款   　收到设备并补付设备价款 　　借

7、：工程物资（专用设备）（设备的实际成本） 　　　　贷：工程物资（预付大型设备款）（预付的价款） 　　　　　　银行存款（补付的价款） 　　23、拨付备用金 　　借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业） 　　　　备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业） 　　　　贷：现金 193/193　　　　　　银行存款 　　定期补足备用金 　　借：治理费用 　　　　贷：现金 　　　　　　银行存款 　　24、支付待领工资、暂存