资源描述：
《应收款项管理办法.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、应收款项管理办法1.目的为加速国电蓝德的资金周转,提高资金利用率,防止坏账损失,减少收账费用,按国家财经法规规定,结合公司具体情况,制定本办法.2.适用范围本办法所称应收款项,是指公司在日常经营过程中发生的各项债权,包括应收账款,应收票据,其他应收款和预付账款.财务部,市场部以及其他应收款项发生部门办理有关应收款项事宜时,应遵循本办法的规定.3.职责应收款项归口管理部门为财务部.外包项目或采购申请预付款的经办部门及经办人是清理追收预付款项的责任部门和责任人;中标项目实施过程中,工程部及项目经理是清理追收工程进度应收款项的责任部门或责任人;项目顺利验收并安全运行超过质保期
2、后,项目售后服务人员是质保金应收款的责任人;项目实施过程中因质量问题而影响应收款回收的,质量责任部门及个人将承担相应的追款责任和经济损失.4.应收款项的信用管理应收账款管理人员和市场部业务人员应对客户作信用调查,建立客户信用档案,作为签订分期付款合同,协议审批的依据.4/45.应收款项审批权限所有预付款的支付,其它应收款必须经财务部经理和总经理审批后签订合同确立.6.应收账款内部管理报告制度6.1公司实行应收账款内部管理报告制度,财务部和相关责任部门应分别建立应收账款台账,并按照客户,供应商,经手人等建立《应收账款月统计报表》上报总经理.6.2财务部和相关责任部门应每月
3、核对应收账款情况,如有差异,需及时找出原因,并限期解决.7.应收账款分析7.1分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析,对拖欠款项(超过合同规定的付款期限1个月)理出清单,上报财务部经理.7.2分管其它应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的其它应收款列出清单,上报财务部经理.7.3财务部根据账龄分析结果,把握控制重点.对账龄较长的应收项目应建议责任部门进行因素分析,并提出改进意见.8.应收账款催收4/48.1应收款责任部门应根据合同进行应收账款账龄分析,对拖欠款项(
4、超过合同规定的付款期限1个月)理出清单,并提出解决办法,经总经理批准之后执行.8.2分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人通知有关部门领导扣发当月工资.8.3责任部门以及责任人在接到超期应收款通知单后,在接单后24小时内返回收款时限及措施,对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记录,妥善地存入客户资信档案.8.4财务部应收款项管理人员负责对责任部门应收款项清理工作的监督考核.9.预付账款管理9.1预付款申请部门必须提供充分证据表明预付款的供应商信用良好,财务状
5、况良好.9.2预付款必须签订合同,申请部门必须在合同约定的时间清算完毕并办理报账手续.超出合同约定时间内未能清理的,财务部将当上报总经理.预付账款的清理情况纳入部门业务规范性考核.10.应收款项考核10.1公司办公室及财务部将对应收账款进行考核,应收账款责任部门必须制定本部门内部应收账款考核办法上报办公室,财务部审核.4/410.2因清理追收不力或项目质量,进度问题,造成呆账,坏账的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重,损失巨大的,要追究法律责任.11.坏账处理11.1坏账损失的确认11.1.1只有在有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的
6、可能性不大的前提下,才能确认坏账损失.11.1.2坏账损失的确认必须经总经理书面批准.11.2应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时,造成坏账损失的,按照坏账核销程序进行审批后,报财务部进行会计处理.11.3对于未能及时收回的应收款项,财务部应会同责任部门定期向总经理办公会汇报清理进展状况,超过10万元的应收款项,应当随时掌握动态情况,并及时向总经理汇报.11.4公司采取备抵法对应收账款和其他应收款提取坏账准备,坏账准备的提取比例为年末应收账款余额(含其他应收款)的0.5%.12.记录《客户信用档案》,《应收账款月统计报表》,《月度应收账款清单及帐龄分析》,《月度其它
7、应收款清单》,《超期应收款通知单(催收单)》.4/4
