预算培训教材ppt课件.ppt

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1、预算管理一、预算的内涵预算的定义预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。我们为何需要编制预算？人们都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样，有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。预算编制过程就是资源配置过程。为何财务只关心支出？若利润最大化，要么开源，要么节流？预算以价值为计量单位，以经营目

2、标为起点，投入产出为目的。预算更多地不是注重成本的减少，而是注重价值的增加。预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就是必须的。保障预算成功的因素高层管理者的认同和支持全员的参与与认同，将预算分解进行到底数据具有正确性和相当的精确性关注信息技术，不仅要求提供财务信息，还要求提供非财务信息、反馈信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、外部信息、内部信息误区误区1：“预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作误区2：“预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来

3、指导整个年度的工作误区3：“预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。”后果预算编制的成果并没有得到公司员工的认同预算编制耗时、耗力，操作成本居高不下二、预算组织预算管理组织预算执行组织预算管理组织预算管理委员会预算编制机构预算的监控、协调、返馈机构预算的执行组织责任中心提出预算总目标、财务指标、非财务指标、收入、成本、费用作业分析通过作业分析确定工作岗位，根据岗位作业量的需求大小确定岗位人员，根据岗位作业性质确定岗位职责，使之成为预算执行主体流程再造重新审视整个经营过程，并对组织结

4、构和工作方法进行“彻底的、根本性的”重新设计，进行流程的彻底改造。三、预算目标预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体体现。其中，战略目标应作为一种目标导向，引导年度预算目标指标的确定；年度预算目标指标则应强调可操作性，必须能通过预算的编制体现出来。预算编制与战略规划区别预算具有战略性，需要在战略规划下进行操作，对企业战略起着全方位的支持作用。战略规划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。预算目标与企业战略预算目标首先必须体现战略目标的要求。企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间—以资本预算为基础成长期间—以

5、销售预算为基础成熟期间—以成本控制为基础衰退期间—以现金流量为基础四、预算体系及编制业务预算期间费用预算资产预算财务预算业务预算业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售预算、采购预算、库存预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算等。财务预算是企业预算管理的核心，业务预算和资金预算是财务预算的核心。期间费用预算营业费用预算人工费用、资产费用、可控费用、专项费用管理费用预算坏帐准备、存货跌价准备财务费用预算贷款利息、金融手续费、票据贴现根据业务量控制本部门的可控费用。从

6、完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用。尝试创新的作业方法，创新的思考方法。资产预算固定资产的购置财务预算预计现金流量表预计资产负债表预计损益表预计现金流量表现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。预计资产负债表预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算

7、、筹资预算等有关资料分析编制。预计损益表预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。五、预算的编制预算编制方法固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。滚动预算是随时

8、间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。预算编制方法零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用