财务分析与信息化管理基础知识要求.ppt

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1、第二章财务分析信息基础本章主要内容政策与市场信息2财务报告信息3财务分析主要信息资料来源4财务分析信息的作用、种类与要求1财务分析信息的作用财务分析信息是财务分析的根本依据搜集和整理财务分析信息是财务分析的重要步骤和方法之一财务分析信息的数量和质量，决定着财务分析的质量与效果巧妇难为无米之炊财务分析信息的种类按信息来源：内部信息——外部信息按信息取得时间的确定性：定期信息——不定期信息按实际发生与否：实际信息——标准信息按是否直接反映财务状况：财务信息——非财务信息财务分析信息的要求完整性系统性准确性及时性相关

2、性政策与市场信息一、政策法规信息：国家为加强宏观管理所制定的各项与企业有关的政策、法规、制度等。经济体制方面的政策；宏观经济政策；产业政策：指导国家产业发展的政策性文献；技术政策：规定了国家鼓励创新和推广的技术，以及相应的鼓励措施；5.会计法规体系会计法、公司法、税法；会计准则（基本准则）会计准则（具体准则）、财务通则上海证券交易管理办法企业财务管理制度二、市场信息市场信息包括除政策信息之外的所有企业外部信息。主要包括：综合部门发布的信息证券市场的信息其他市场的信息企业间交流的信息其他有关信息财务报告信息附注5

3、利润表2所有者权益变动表3现金流量表4资产负债表1审计报告6财务报表概述财务报表资产负债表利润表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出利润表------面子现金流量表------日子资产负债表------底子企业的业绩是否漂亮日子过得好不好企业的家底是否殷实资产负债表利润表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付股利分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金及现金等价物净增加额反映资产负债表中货币资金的变化情况财

4、务报表之间的关系财务报表与财务活动资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用（投资活动）资金的来源（筹资活动）固定资产长期投资资产，英文为asset，是企业用于从事生产经营活动以为投资者带来未来经济利益的经济资源，出现在资产负债表的左侧，归企业所有。企业的所谓法人财产权，就是指企业对其控制的资产拥有的所有权。资本，英文为capital，是企业为购置从事生产经营活动所需的资产的资金来源，是投资者对企业的投入，出现在资产负债表的右侧，它

5、为债务资本与权益资本，分别归债权人和公司所有者（股东）所有，企业对其资本不拥有所有权。资金，也可以说在会计中的现金或银行存款。在资产负债表的左侧。资产负债表资产项目作用提供了企业变现能力的信息提供了企业资产结构信息提供了反映企业资产管理水平的信息提供了反映公司价值的信息负债项目的作用提供了反映企业总体债务水平的信息提供了反映企业债务结构的信息资产负债表所有者权益项目的作用提供了反映企业所有者权益内部结构的信息提供了企业收益分配情况的信息资产、负债、所有者权益三者结合起来提供分析企业偿债能力的信息提供分析企业权益

6、结构的信息95万资产坐拥24亿市值*ST星美成了最牛“皮包公司”上市十多年，公司八易其名，两次戴星，即使这样，依然能奇迹般在中国股市生存。这家公司的总股本超过四亿，按当日(2011年3月16日）收盘价5.95元计算，公司的市值超过24亿元。面临被退市风险的星美，由于多年来的重组无果而终，如今囊中羞涩，全部资产为94.91万元，员工也只剩7名，被媒体称为最轻空壳“皮包公司”。利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生

7、的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用利润表遵循的会计等式：企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损利润表利润表的信息作用反映企业财务成果的信息反映企业盈利能力的信息反映企业营业收入、成本费用状况的信息企业经营业绩结构的信息经常性的营业利润：营业收入、投资收益、公允价值变动非经常性的营业外收支课下任务查找“ST波导”2010年年报以及2011年年报，研究坠落“战斗机”的生财之道现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流

8、出的报表，体现了企业资产的流动性企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：现金流量表现金流量表的信息作用现金来源与运用的信息现金增减变动原因的信息资产负债表和利润表分析所需要的信息三大现金流量经营活动产生的现金流量——“造血”投资活动产生的现金流量——“放血”筹资活动产生的现金流量——“输血”净利润企业健康发展企业