三大报表编制-作业及答案.doc

《三大报表编制-作业及答案.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、一、资产负债表的编制某企业3月31日有关会计科目的余额如下：单位：元科目名称借方贷方应收账款---A企业67000---B企业2000坏账准备1000预付账款---C企业10000---D企业5000材料采购25000原材料34000周转材料8000委托代销商品4000生产成本16000材料成本差异2000存货跌价准备3000待摊费用800预提费用4000预收账款---E企业40000---F企业50000应付账款---G企业13000---H企业32000利润分配170000本年利润250000要求：计算资产负债表上“应收账款”、“

2、预付账款”、“存货”、“其他流动资产”、“预收账款”、“应付账款”、“其他流动负债”和“未分配利润”等项目的金额。二、利润表的编制某公司20×8年度损益类科目的累计发生净额单位：千元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入500000营业成本300000营业税金及附加800销售费用8000管理费用62840财务费用16600资产减值损失12360投资收益12600营业外收入20000营业外支出7880所得税费用34120注：该公司20×8年期初发行在外的普通股为40000万股；2月29日新发行普通股31600万股；12月1日回购普通股

3、9600万股，以备将来奖励职工。要求：编制该公司20×8年的利润表。三、现金流量表的编制：某公司20×8年12月31日的资产负债表和20×8年度的利润表资料如表1、表2所示，该公司其他相关资料如下：(一)资产负债表有关项目的明细资料如下：1．存货中制造费用、生产成本的组成：固定资产折旧费用32000元，职工薪酬129960元。2．本期用银行存款购买固定资产40400元，购买工程物资120000元。3．本期收回交易性股票投资本金6000元，公允价值变动400元，同时实现的投资收益200元。4．应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分

4、，应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为11200元，本期支付在建工程人员职工薪酬80000元。5．应交税费的组成：本期增值税进项税额16986．40元，本期增值税销项税额85000元，已交增值税40000元；应交所得税期初余额为0，应交所得税期末余额为8038．80元；应交税费期末数中应由在建工程人员负担的部分为40000元。6．应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息4600元，支付利息5000元。7．本期用银行存款偿还短期借款100000元，偿还一年内到期的长期借款400000元，借入长期借款224000元。(二)本年

5、度利润表有关项目的明细资料如下：1．管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，固定资产折旧费用8000元，支付其他费用24000元。2．财务费用的组成：计提借款利息4600元，支付应付票据贴现利息12000元。3．利润表中的销售费用8000元至期末已经支付。4．资产减值损失的组成：上年年末坏账准备余额360元，本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。5．投资收益的组成：收到股息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转的投资收益400元。6．营业外收

6、入的组成：处置固定资产净收益20000元(其所报废固定资产原价为160000元，累计折旧60000元，收到处置收入12000元)。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。7．营业外支出的组成：报废固定资产净损失7880元(其所报废固定资产原价为8000元，累计折旧72000元，支付清理费用200元，收到残值收入320元)。8．所得税费用的组成：当期所得税费用37120元，递延所得税收益3000元。表1资产负债表2008年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金32605

7、2.4562520短期借款20000120000交易性金融资产O6000交易性金融负债0O应收票据2640098400应付票据4000080000应收账款239280119640应付账款381520381520预付款项4000040000预收款项O0应收利息O0应付职工薪酬7200044000应收股利O0应交税费90692.414640续表1资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额其他应收款2000200O应付利息0400存货9938801032000应付股利12886.340其中：消耗性生物资产其他应付款2

8、000020000一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债O400000其他流动资产4000040000其他流动负债O0流动资产合计1667612.41900560流动负债合计695183.941060500非流动资