会计综合实训 第二版 +孙万军+PPT+参考答案3.5 预付货款采购与采购退回 核销坏账核算.ppt

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1、学习子情境3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算会计岗位综合实训情景引例业务24：采购A产品和B产品配件12月11日，向大通人和家具厂购买A产品配件2000套，单价50元／套，B产品配件2000套，单价40元／套，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。业务25：材料入库（部分退货）12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，验收入库998张，其中有2张因质量不符合要求，准备退货。情境动画：采购A产品和B产品配件情境动画：材料入库并准备部分退货3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务26：预付部

2、分货款（购买X成型板）12月11日，向光明家具厂购买X成型板6000张,单价156元，根据合同规定预付货款30%，转账付讫。业务27：申请银行汇票（购买X成型板）12月11日，向红光家具厂购买X成型板1700张，单价156元／张，向银行提交申请办理银行汇票320000元。情境动画：预付部分货款情境动画：申请银行汇票3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务28：采购X成型板（单货同到，银行汇票已付，发生运杂费）12月12日，货物验收入库。收到对方开具的增值税专用发票和运杂费2000元（其中杂费800元）发票，以银行汇票方式支付。业务29：取得红

3、字发票（采购退货）12月12日，收到光明家具厂开出的红字发票。情境动画：采购X成型板情境动画：取得红字发票3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务30：采购X成型板12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月的银行承兑汇票，并向银行支付手续1%0元，并用申请银行承兑汇票支付。业务31：收到退货款12月13日，收回2张退货税款。情境动画：采购X成型板情境动画：收到退货款3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务32：发生坏账予以核销12月13日，

4、因德星装饰公司破产，债务无法偿还，经批准该单位应收款确认为坏账。业务33：银行汇票多余款退回12月13日，接银行通知，向红光家具厂购料时采用银行汇票结算完毕，银行退回汇票余款。情境动画：发生坏账予以核销情境动画：银行汇票多余款退回3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务1.针对业务24--33，采用手工方式进行会计业务处理。（1）会计主管审核预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。（2）会计

5、1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务2.针对业务24--33，采用电算方式进行会计业务处理。（1）预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的处理过程。（2）会计2进行存货核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。（3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2进行记账处理。3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务24：现购业务（单货同到并付款，电汇付款）核算——采购A产品和B产品配件操作演示：业务24软件

6、处理除付款方式不同外，参见业务11。业务流程：原材料入库（图3-15）3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务25：采购退货业务核算——材料入库并准备部分退货（一）手工处理1.会计2根据发票填写材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核材料入库单。3.会计1根据材料入库单填制材料入库的记账凭证。3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算（二）电算处理1.在“采购管理”中，编制到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，编制采购入库单，责任人审核。操作演示：业务25软件处理3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务26：采购业务核算——

7、预付货款（一）手工处理1.会计主管审核付款报告书、预付货款的收据。2.出纳签发转账支票预付货款，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1根据付款报告书、预付货款的收据和转账支票存根填制预付货款的记账凭证。3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算（二）电算处理1.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。2.在“应付款管理”中，编制“预付款类型”的付款单。3.在“应付款管理”中，审核付款单。4.在“应付款管理”中，选择“收付款单制单”编制付款凭证。操作演示：业务26软件处理3.5预付货款采购与采购退回、核销坏账核算操作指导业务27：采购业

8、务核算——银行汇票（用于采购X成型板）办理（一）手工处理1.出纳填