会计综合实训 第二版 +孙万军+PPT+参考答案3.3 收发存货 一 购买无形资产.ppt

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1、学习子情境3.3收发存货（一）、无形资产会计岗位综合实训3.3收发存货（一）、无形资产情景引例情境动画：材料入库情境动画：生产领用原材料情境动画：生产领用原材料业务13：材料入库上月购买材料X成型板3200张，12月3日到货并验收入库。业务14：生产领用原材料截材车间领用X成型板7000张（其中A用2000张，B用5000张），单价为156元/张；封边打孔车间领用封边条400盘（其中A用160盘，B用240盘），单价为130元/盘。业务15：生产领用原材料12月3日，组装车间领用A产品配件2000套，B产

2、品配件2000套。3.3收发存货（一）、无形资产情景引例情境动画：销售领用原材料情境动画：产品完工入库情境动画：购买非专利技术业务16：销售领用包装箱12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于包装产品销售。业务17：产品完工入库12月08日，产成品入库，A产品2000张，B产品2000个。业务18：购买非专利技术12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。3.3收发存货（一）、无形资产工作任务1.针对业务13--18，采用手工方式进行会计业

3、务处理。（1）会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.3收发存货（一）、无形资产工作任务2.针对业务13—18，采用电算方式进行会计业务处理。（1）学习收入存货（材料入库、产品完工入库）、发出存货（生产领用原材料、销售领用包装箱）业务处理过程。（2）会计2进行存货核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。（

4、3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2进行记账处理。3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务13：收入存货核算——材料入库（一）手工处理1.会计2根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核材料入库单。3.会计1根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。业务流程：原材料入库3.3收发存货（一）、无形资产（二）电算处理1.在“采购管理”中，编制采购到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。3.在“采购管理”中，对采购发票和入库

5、单进行结算。4.在“存货核算”中，进行单据记账。5.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。操作演示：业务13软件处理3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务14：发出存货核算——生产领用原材料（一）手工处理1.会计2填写领料单（附表14-1~附表14-4）。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。2.会计主管审核领料单。3.会计1根据审核无误的领料单填制记账凭证。业务流程：材料领用核算3.3收发存货（一）、无形资产（二）电算处理1.在“库存管理”“材料出库单”中，分别

6、输入2张“材料出库单”并审核。2.在“存货核算”中，进行正常单据记账。3.在“存货核算”中，依据“材料出库单”生成两张记账凭证。操作演示：业务14软件处理3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务15：发出存货核算——生产领用原材料（组装车间）业务处理与会计核算指导参见业务14。操作演示：业务15软件处理3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务16：发出存货核算——销售领用包装箱业务处理与会计核算指导参见业务14。操作演示：业务16软件处理3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务17：收入存货核算——

7、产品完工入库（一）手工处理1.会计主管审核产成品入库单。2.会计2根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。3.3收发存货（一）、无形资产（二）电算处理成品库管员在“库存管理”

8、“入库业务”中，填制产成品入库单，责任人审核。操作演示：业务17软件处理3.3收发存货（一）、无形资产操作指导业务18：购买无形资产核算——购买非专利技术（一）手工处理1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿

9、。3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。业务流程：汇总结算3.3收发存货（一）、无形资产（二）电算处理在总账系统中直接输入手工编制的记账凭证并审核、记账。总账系统账务处理操作流程如图3-2所示。操作演示：业务18软件处理3.3收发存货（一）、无形资产展示评价展示业务13~业务18手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、