现代企业内部控制中存在的问题及对策.pdf

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1、李燕霞(晋城煤业集团古书院矿，山西晋城048000)摘要：健全及运行有效的内部控制不但在提高企业经济效益、保证企业经济业务的正常开展方面发挥着作用，而且在企业经济运行活动进行查错防弊的基础上，降低了企业的整体经营风险。本文通过对我国目前现代企业内部控制的重要作用及现状进行分析的基础上，提出若干加强现代企业内部控制管理的对策。关键词：现代企业；内部控制；问题对策中图分类号：F275文献标志码：B文章编号：1008—0155(2014)10—0053-01一、我国现代企业内部控制中存在的问题业内控运行活动中，缺少必要的法律依据，无法对企业(1)企业领导层重视不够，导致内控控制制度无法起到震慑作用，

2、最终使国家文件成为一纸空文。发挥作用。一是在我国企业中，特别是国有控股、参股二、解决现代企业内部控制问题的对策企业，大股东通过控制股东大会、董事会、监事会，在人(1)深化国有股权改革，减少政府行政干预，建立员任免、项目决策等方面具有绝对的控制权利，使企业公平有序的内部控制运行平台。一是通过股权改革，建立起的内部控制制度形成虚设，无法发挥其相互牵打破国有企业大股东对生产、经营决策的垄断，积极吸制、内部监督的作用。在些情形下，财务核算数据的多引民间资本进行企业投资，更好地发挥股东会、董事少成了少数大股东的权利工具，不但无法向社会及小事、监事会的集体决策、监督作用，使企业按照市场经股东提供真实、可靠

3、的财务信息，而且极易导致公款侵济规律办事；二是减少政府行政干预，推行企业法人、吞、私分行为的发生，企业成为少数大股东赚钱的工经理聘任制度，逐步将生产经营决策权下放，给予企业具，严重影响了企业的正常发展及损害了少数股东的经理人充分的发挥空间，调动企业员工为企业经营决合法权益；二是现代企业经营模式的重要体现是自主策献言献计的积极性，使企业制定的内部控制制度在经营、自负盈亏，而长期在计划经济体制下形成的“大公开、公平的环境下运行，提高企业整体竞争能力。锅饭”、“政企不分”思想严重阻碍着现代企业内部控制(2)政府加大对企业内部控制制度建立、运行情况制度作用的发挥，导致企业领导对内部控制制度的建的处罚力

4、度，促使企业内控制度的健康有效运行。首立及运行情况的漠视。目前，我国部分国有企业中，仍先，国家应在充分调研的基础上，针对不同类型企业制然存在着政企不分的现象，上级主管部门过多地干涉定相应的内部控制制度，并加大对未建立、执行不力企企业的市场经济行为，在人员任免与项目投资评价方业的惩罚力度；其次，财政、税务、工商等政府部门应加面存在过多的行政干预。部分国企在现代企业管理强相互沟通、配合及信息共享，定期对企业内部控制制中，仍然依靠国家的保护，未充分发挥企业的市场主体度进行监督检查；再次，政府各部门应定期对企业进行作用，导致内部控制制度缺乏积极健康的运行软环境。内部控制制度宣传、培训，对企业进行缺少内

5、部控制制(2)企业具体执行人员素质偏低，无法满足内部控度方面的案例说明，使企业真正增强建立、执行内部控制制度要求。目前我国现代企业在人才招聘中存在着制制度自觉意识。“托关系”、“走后门”的现象，部分企业人才年龄老化，(3)提高企业员工业务素质，进一步满足现代企业不能主动地学习、接受现代企业管理及内部控制方法，内部控制制度的执行要求。一套设计完美的企业内部加之，企业出于成本的考虑，未能定期组织员工进行相控制制度，如果得不到企业内部有责任心、具备业务能关制度的学习、研讨，这种员工自身及学习态度的欠力的员工执行，便无法真正发挥其预想的作用。一是缺，使得现代企业内部控制制度无法得到有效的执行，在人才录

6、用过程中，企业应遵循公开、公平的原则，面运行人才的业务素质亟待进一步提高。向大学、社会公开招纳相关专业人才，避免“走后门”现(3)政府部门处罚力度不够，导致无法对企业内控象的出现；二是在企业内部建立科学有效的人力资源制度建立、执行进行有效监管。目前，国家虽然已经陆管理机制，在明确各岗位的具体职责内容基础上，针对续出台有关企业建立及执行内部控制制度的相关文不同专业特长的员工制定有效的轮岗、考核奖惩制度，件，但在具体执行中，由于企业运行成本的增加与政府充分发挥员工特长的同时，调动员工参与企业经营决监管部门监督力度不够，尤其是缺少一部建立及执行策的积极性；三是定期对企业员工，特别是财务工作人内控制度

7、的强制性法律文件，使得政府部门在监督企员进行专业知识的培训，使其掌握执行内部控制制度的技能，培养员工自我学习的能力，不断适应现代企业收稿日期：2014—06—18管理对人才素质的要求。作者简介：李燕霞(1975一)，女，毕业于太原理工大学会计(4)提高企业领导对内部控制制度的重视程度，培学专业，会计师，现在晋城煤业集团古书院矿工作。养员工自觉遵守内控制度的自觉性。(下转第56页)53(二)实行掘进