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1、第2012年第1期商业经济No.1，2012（总第390期）SHANGYEJINGJITotalNo.390[文章编号]1009-6043（2012）01-0063-02企业内部控制存在的问题及对策沙娜（华电宿州生物质能发电有限公司，安徽宿州234000）[摘要]当前，我国企业内部控制失效主要表现在会计信息失真；费用支出失控,潜在亏损增加；违法违纪现象时有发生等方面。企业内部控制失效的原因，主要是由企业内部控制体制及业绩评价制度不完善造成的。企业内部控制的加强与完善不是短期内能完成的,也不是单靠企业自身的努力就可以
2、达到的。国家应该给企业创造一种重视开发和研究内部控制的宏观环境；立法机关或其他职业团体应加强对我国企业的内部控制的全面研究,通过制定准则或提出指南,给企业内部控制建设提供一个框架和参考依据；同时，企业自身也应强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制，建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果。[关键词]内部控制;风险评估;管理现代化；问题；对策[中图分类号]F270[文献标识码]B内部控制理管理要解决两个核心问题,一是从事该一、构建企业内部控制制度的方法业务活动人员资历格认定问题;二是合理委托
3、授权问题,企业内部控制制度应达到的标准有以下几点:其一,人员资格认定是客观判断职工能力和品质过程,通过这控制触角摄入企业经营的各个环节和各个方面,不留下种认定能够合理确定工作岗位的合适人选,形成企业内控制死角;其二,事权划分明确具体,能真正成为企业管理部控制的组织梯队。而合理委托授权,要解决的是责、权、者的行为规范,操作方便;其三,控制程序规范,过程控制受利的约束问题。所以加强对人员的监控管理是内控制度到特别重视,形成科学的机制;其四,内部控制的功能得到建设中的关键问题。首先,要将岗位的责任、权利、利益严有效发挥。
4、格确定下来,使员工的每天工作都在制度的约束中进行。(一)关于企业内部控制的目标其次,要建立适时的监控系统,让不称职的员工离开其工公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督作岗位。内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的和控制的一整套制度安排;而内部控制则是实施监控管监督和约束、协调工作。通过这种授权委托形成合理的监理的直接手段。因此,其内部控制目标就显得十分明确,即控系统,以保证内部控制制度的贯彻执行。通过这种制度安排,要达到一种什么效果。我国确定的内(四)企业内部控制应关注员工的培养和教育部会计控制目标:一是规
5、范单位会计行为,保证会计资料加强对员工的培养和教育,应是内部控制建设中的真实、完整;二是堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现纠重要内容。首先,应加强对企业员工诚实守信的教育。如正错误及舞弊行为,保护单位资产的完全完整;三是确保果没有诚信,就会直接影响企业的形象和企业产品的信国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。。誉。其次要关注员工自身价值的建设,注重其创新能力的(二)关于企业内部控制的内容培养和提高。应当对不同的工作岗位每年提出不同的知内部控制的内容,应对企业经营管理的重要方面和识更新要求,通过培训,考试考核
6、和业绩评估等形式提升重要环节实施全方位的控制,明确控制的关键点。一是对企业全体员工的能力水平。同时,管理者还应创造适宜的企业资金进行的控制,各项资金的收支业务必须按照手工作环境、工作条件以便满足职工的尊重需求和自我实续制度办事,按预算计划执行。要合理调动资金,讲究资金现的需要,采用适当的激励制度手段增强职工工作的积的使用效率和效果,避免财产物资的损失浪费;二是加强极性和创造性。各环节责任人的监控管理,避免权利滥用造成经济损失;(五)应制定严格的责任追究制度和惩罚制度三是要从根本上解决偷懒和搭便车的问题。根据企业的如
7、果没有严格的责任追究制就会使各项合理的规章实际情况,按照控制的关键点来制定业务处理的具体规制度形同虚设。惩罚规定是责任追究制度的补充,它既是则程序和要求,按工作对象所具有的数量特征的精细化治理违法违规、偷懒、弄虚作假的自残手段,又是树立正确定岗位的操作规范,实现工作过程的标准化和制度化,风、打击歪风邪气的有力武器。在内控制度面前人人平用量化标准来约束员工的行为。等,全体员工都应是内部控制制度的执行者和维护者,在(三)建立合理的授权控制机制企业内部不应有特殊员工,尤其是对违法违规的处理上,[收稿日期]2011-11-
8、01-63-商业经济第2012年第1期SHANGYEJINGJINo.1，2012必须坚持公平,公正性原则,要一视同仁,这样,内部控制制部门内设立一个具有相应职务的专业岗位,配备责任心度才具有权威性。强、工作能力全面的人员担任此职,并纳入程序化、规范化管理,将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门二、我国企业内部控制中存在的问题及其原因的负责人。最后，成立审
