小企业财务会计同步练习与实训第二版项目实训参考答案 第六部分 对外投资核算实训答案.docx

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1、第六部分对外投资业务的核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“各明细分类账”各账户期初余额均为0。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务6-1转账凭证2018年12月01日转字第18号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为附原始凭证1张附原始凭证1张业务6-2转账凭证2018年12月01日转字第22号附原始凭证2张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为7业务6-3会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽付款凭证贷方科目：银行存款2018年12月01日付字第09号附原始

2、凭证2张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务6-4转账凭证2018年12月12日转字第26号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为登记“投资收益”明细账，其他明细账登记略。业务6-5付款凭证贷方科目：银行存款2018年12月18日付字第29号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证3张7业务6-6转账凭证2018年12月20日转字第38号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年12月24日收字第16号会计主管：记账：出纳

3、：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原凭证1张业务6-7附原始凭证2张收款凭证借方科目：银行存款2018年12月25日收字第28号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务6-87业务6-9转账凭证2018年12月29日转字第59号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为业务6-10-1长期债券利息计算与溢折价难销表2018年12月31日单位：元债券面值票面利率应收利息溢价摊销额投资收益大同债券205006%102.500102.50合计205006%102.500102.50杨册高为张丽审

4、核：制单：复核：业务6-10-2转账凭证2018年12月31日转字第69号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册张丽高为附原始凭证1张7三、登记相关明细分类账1．登记“短期投资”明细分类账短期投资明细分类账总第页分第1页科目短期投资子目或细目股票投资2．登记“长期股权投资”明细分类账科目长期股权投资子目或细目方兴公司总第页分第1页长期股权投资明细分类账总第页分第2页长期股权投资明细分类账科目长期股权投资子目或细目水井公司73．登记“长期债券投资”明细分类账长期债券投资明细分类账会计科目：长期债券投资子目或细目：面值总第页分第1页4．登记“应

5、收股利”明细分类账科目应收股利子目或细目可强公司总第页分第1页应收股利明细分类账科目应收股利子目或细目水井公司总第页分第2页应收股利明细分类账75．登记“应收利息”明细分类账科目应收利息子目或细目大同公司总第页分第1页应收利息明细分类账6．登记“投资收益”明细分类账科目投资收益子目或细目股票投资总第页分第1页投资收益明细分类账科目投资收益子目或细目债券投资总第页分第2页投资收益明细分类账7