财务管理全套配套课件王斌各章习题及答案 第12章习题答案.doc

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1、第十二章习题答案1、单位：万元现金收入119.52120×20%×(1-2%)+120×80%减：工资、材料付款72120×60%坏帐及收帐成本12120×10%应收帐款平均投资额机会成本9.79120÷30×(10×20%+40×80%)×60%×12%25.73公司应采用这种信用政策。2、项目目前AB销售收入利润机会成本坏帐成本管理成本2400007200040002400——30000090000100009000——324000972001620019440——净利润656007100062560

2、３、已知A＝12000件，P＝150元，C＝5元（1）不享受数量折扣时采购成本12000×20＝240000元订货成本12000÷849×150＝2120元储存成本849÷2×5＝2123元年相关总成本244243元（2）订货批量为2000件时，可获折扣2%采购成本12000×20×（1－2%）＝235200元订货成本12000÷2000×150＝900元储存成本2000÷2×5＝5000元年相关总成本241100元（3）订货批量为3000件时，可获折扣5%采购成本12000×20×（1－5%）＝2280

3、00元订货成本12000÷3000×150＝600元储存成本3000÷2×5＝7500元年相关总成本236100元可见，订货批量为3000件时，总成本最低。４、已知A＝4320件，P＝30元，C＝0.5元，H＝2元（1）计算商品的经济订货批量（2）计算允许最大缺货量（3）计算最低相关总成本综合案例１答案：根据上述条件，大华公司的现金预算编制如下：1确定现金流入量（1）营业现金流入量大华公司2007年营业现金流入量单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计销售量（件）500015000200001

4、000050000销售单价20002000200020002000销售收入合计10000000300000004000000020000000100000000当季收入700000021000000280000001400000070000000回收前期应收账款4000000300000090000001200000028000000现金收入小计1100000024000000370000002600000098000000（2）其他现金流入量、参见表（一）2、确定现金流出量（1）现金采购支出大华公司20

5、07年采购支出项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计预计采购成本137000032400003440000207500010125000当季付款8220001944000206400012450006075000支付前期货款950000548000129600013760004170000当季现金支出177200024920003360000262100010245000（2）其他现金支出、参见表（二）3、编制现金预算表大华公司2007年现金预算表单位：千元项目时间第一季度第二季度第三季度第四季度本

6、年合计一、现金收入（1）期初现金余额31003138307631563100（2）营业现金流入1100024000370002600098000（3）其他现金流入300040007000现金收入合计14100301384007633156108100二、现金支出（1）采购支出177224923360262110245（2）其他支出1869021510273801860086180现金支出合计2046224002307402122196425加：最低现金余额30003000300030003000现金需求合

7、计2346227002337402422199425三、现金余缺-93623136633689358675四、现金融通借款95009500偿还借款300060005009500支付利息（利率4%）6018020260投资84158415期末现金余额31383076315630003000注：第一季度末支付利息=3000×4%×（2/4）=60第三季度末支付利息=6000×4%×（3/4）=180第四季度末支付利息=500×4%=20综合案例２答案：A、　123应收帐款630000X40/36569041　

8、　645000X50/365　88365　650000X60/365　　106849　　　　现时应收帐款600000X30/365493154931549315　　　　应收帐款增加197263904157534　　　　额外应收帐款成本（15%）（2959）（5856）（8630）　　　　贡献毛利增加　　　50%X3000015000　　50%X45000　22500　50%X50000　　25000　　　　利润增加120411