企业营运资金管理中存货模型应用和研究

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1、企业营运资金管理中存货模型应用和研究　　【摘要】本文在理论分析存货模型和营运资金管理理论的基础上，运用定量分析方法研究了存货模型在营运资金管理应用，进而找出了企业营运资金管理存在的问题，然后有针对性地提出了相关的政策建议，以促进企业营运资金管理水平的提高，有效地保障企业经营活动连续正常的进行，确保企业持续、稳定、健康的发展。【关键词】存货模型；营运资金管理；问题；对策一、研究背景与意义（一）研究背景在全球金融危机形势下，存货模型在企业营运资金管理中的应用越来越不可或缺。对于企业来说，大量的流动资金需要用在商品采购和存储环节，很多企业常常由于存货资金比例失当，进而

2、影响企业正常经营。存货模型理论在企业营运资金管理中被广泛的加以应用，它可以加强企业弹性处理问题的能力，可以对消费者需求的变化、竞争形势的改变等做出及时的反应，并能够制定出优于其他竞争对手的对策和方案。（二）研究目的及意义8在企业发展过程中，企业营运资金管理是全部资金管理的最基本内容。存货模型有效地配合现代企业的资金管理理论体系，能够从更高的角度开发资金运用的潜能，合理地配置资金，提高资金的使用效率，使资金创造最大价值。因此，为了能够不断地降低企业存货成本，提高企业成本竞争力，将存货模型引入企业资金管理中是非常有必要、有价值的。二、相关理论研究（一）存货模型理论存

3、货模型理论的研究核心是，企业的存货与经济的发展方向是相对应的，即企业存货在一定程度上也会随着经济周期的变化而变化。如果企业存货增加，生产量增加，那么说明经济处于繁荣期，在这一阶段，市场形势和消费者预期都比较好，企业会增加原材料供应，生产能力也增强，存货量自然上升；反之，经济处于衰退期，在这一阶段，企业由于受外部环境的影响，会大幅减少原材料的供应，被动导致存货量减少。存货的这种变化规律必须是顺应市场经济发展的，否则就会与经济发展方向相背离，导致企业利润受损。（二）营运资金管理理论广义的营运资金又称总营运资金，是指一个企业在生产经营活动中在流动资产上占用的资金；狭义

4、的营运资金又称净营运资金，是指企业在一定时期内流动资产减流动负债后的余额。本文所指的是狭义营运资金。一般来说，企业营运资金管理存在的问题有以下几点：81.资金使用不合理。首先，资金配置结构不合理。企业现金流量管理水平往往决定着企业的存亡，如有些企业即使帐面保持着盈利，但最终还是避免不了倒闭，其主要原因就是现金流量不足；相反，有些企业长期亏损和长期生存并存，究其原因就是其自身拥有的充足的现金流。其次，流动资金周转缓慢。有些企业的产品结构不合理、竞争力差，导致存货积压，占用大量资金，导致资金周转缓慢，企业信用和赢利能力下降。2.缺乏有效的存货管理制度。一方面，大多数

5、企业仅凭经验进行存货管理，缺少科学合理的存货管理方法；另一方面，企业电算化管理制度普及度不高。对于多元化的企业来说，存货种类繁杂，进行成本核算时很费劲，工作量比较大，此时存货核算的及时性和准确性便得不到保障。3.资金管理的技术手段和方式落后。传统的营运资金管理是按照存货构成要素求取最优解，在实现资金的管理和监督过程中缺乏信息的灵活性变化，再加之受到地域、管理权限和信息传递方面的限制，信息出现不对称的情况普遍存在，企业对营运资金的动态管理的作用效力明显被削弱。企业通过建立起以营运资金现金流量为核心的资金管理体系，可以合理地控制和规划流动资产和流动负债的比例结构，保

6、证企业有良好的盈利能力和偿债能力，维持良好的风险和收益比例，提高经营效率。三、存货模型在企业营运资金管理中的应用研究8（一）存货模型的选择经营管理人员在存货管理中主要面临两种决策：货物的一次订购量与订购的次数。那么，经营管理人员依据什么来做出决策呢？本文主要选择经济订货批量模型加以研究。通过建立营运资金管理的存货模型，管理人员可以根据实际需求情况求出使存货成本最低的订购数量和订购次数，进而做出决策。（二）存货模型的建立企业能够保持连续经营的最重要一环节就是适时、适量地购进存货。如果要保持存货的存储成本处于较低的水平，企业每天的平均库存数量必须越低，那么每次的订货

7、数量相对也要少。但是，从另一个角度来看，假如企业订购的次数少，每次大量订货，订货成本反而下降。这充分说明，每次购货数量与存储成本呈现正比例变动关系，与订货成本呈现反比例变动关系。因此，企业在维持正常经营的条件下，要尽量使采购成本达到最低，就必须确定最近采购数量和采购次数。以下将介绍存货模型的推导过程。企业的存货总成本包括两个方面：存储成本和订货成本。企业持有成本总额TC有下式：T■=T■+T■=■·C+■·D。其中，S—某种存货年总耗用量（年订购总量）；Q一最佳采购批量；D一每次订货成本；C一单件存货的存储成本；TC一存货总成本；TC1—存储成本；TC2—订货成

8、本。8由上式可知，总成本