战略导向下的全面预算管理.pdf

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1、战略导向下的全面预算管理课程特色：实战派风格、针对性强、追求“落地”文化课程背景全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，是连接企业内部管理与外部市场的桥梁，是落实企业战略的重要工具。本课程从全面预算管理的全过程来讲解全面预算管理理念、全面预算的

2、编制内容、全面预算管理流程、全面预算管理的10大难点、预算的编制方法。课程收益◇全面了解全面预算管理理念◇全面了解全面预算的编制内容◇全面了解全面预算管理流程◇全面了解全面预算管理的10大难点◇全面了解全面预算的编制方法◇中国石油化工集团公司全面预算管理案例分享课程大纲第一单元战略导向下的全面预算管理介绍◇全面预算管理理念【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理Ø全面预算管理与传统财务预算Ø全面预算管理模式与企业战略Ø全面预算管理技术支持与企业预算文化Ø全面预算管理气氛与员工素质Ø全面预算管理基础与组织架构Ø全面预算管理目标与企业战略目标【学员讨论】如何建

3、立你企业的预算文化?◇全面预算管理特点Ø全面预算Ø全员参与Ø全过程管理◇全面预算管理流程Ø目标制定Ø预算编制Ø预算控制Ø预算分析Ø预算反馈Ø预算调整Ø预算考核◇全面预算管理组织架构Ø组织机构构成Ø全面预算管理委员会及职责Ø全面预算管理办公室及职责Ø预算基层单位及职责◇全面预算编制原则Ø遵守法律法规Ø遵守总部规定Ø合理配置资源Ø制定预算指标Ø反映经营业务Ø结果量化展示Ø预算相互衔接◇全面预算编制依据Ø预算委员会下达的预算目标Ø公司历史最好水平Ø所在行业平均水平Ø所在行业最好水平第二单元全面预算的编制内容◇全面预算基本框架Ø经营预算Ø资本预算Ø财务预算◇全

4、面预算的分类Ø按编制内容分Ø按编制时间分Ø按控制功能分◇各项子预算的编制内容Ø销售预算Ø生产预算Ø采购预算Ø职工薪酬预算Ø制造费用预算Ø期末存货预算Ø产品成本预算Ø销售费用预算Ø管理费用预算Ø财务费用预算Ø固定资产投资预算Ø权益性投资预算Ø现金预算Ø损益表预算Ø资产负债表预算Ø现金流量表预算第三单元全面预算管理流程◇目标制定Ø如何选择预算指标Ø如何确定预算指标Ø如何分解预算指标◇预算编制Ø编制预算Ø确定cpiØ制定措施Ø提出建议◇预算控制Ø环境控制Ø授权控制Ø目标控制Ø制度控制Ø程序控制Ø滚动控制Ø价值控制【学员讨论】如何控制预算?◇预算分析Ø预算分析

5、会1)基层差异分析会2)部门专业分析会3)公司全面分析会Ø预算分析会的内容1)上月整改措施落实情况2)寻找本月预算差异项目3)分析本月预算差异原因4)制定本月预算整改方案Ø预算分析方法1)差异分析法2)对比分析法3)对标分析法4)结构分析法5)趋势分析法6)因素分析法7)排名分析法8)多维分析法◇预算反馈Ø重大问题及时反馈Ø预算分析差异反馈Ø预算差异原因反馈Ø预算整改方案反馈◇预算调整Ø预算调整条件Ø预算调整依据Ø预算调整程序Ø预算调整时间◇预算考核Ø编制质量考核Ø执行情况考核第四单元全面预算管理的10大难点◇公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，

6、怎么办？◇预算指标不准确，过高或过低，怎么办？◇预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？◇如何正确处理预算控制与价值控制的关系？◇如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？◇组织架构变动，全面预算应如何调整？◇预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？◇如何提高预算指标和预算编制的准确性？◇如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？◇财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？第五单元预算的编制方法◇固定预算Ø固定预算介绍Ø适用范围◇弹性预算Ø弹性预算介绍Ø适用范围◇滚动预算Ø滚动预算介绍Ø适用范围◇零基预算Ø零基预算介绍Ø适用范围◇概率预算Ø概率预算介绍Ø

7、适用范围【学员讨论】如何编制费用预算？第六单元案例中国石化集团全面预算管理讲师介绍雷勋华先生--高端企业上市实战导师/咨询师精通企业上市全盘操控与上市无税重组教育经历雷勋华导师，1967年出生于湖北荆州，47岁，常住武汉，经济学士、理学士、staffordshire大学工商管理硕士（mba），中国总会计师协会会员，高级会计师。工作经历武汉红人实业集团股份（武汉民营企业50强，十几家子公司及学校）2年首席财务官、集团财务总监、董事会秘书深圳市一体医疗科技集团3年集团财务总监中国五百强侨兴集团5年首席财务官cfo、财务总监世界五百强中国石化集团（国企）16

8、年历任科长、财务处长、财务总监目前为国内某知名咨询机构特聘，为企业和上市中介服务机构提供并购重