出口退税核销流程要点题.doc

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出口退税核销流程要点题(2010-06-1210:09:07)转载▼标签：杂谈分类：百科全书一、外汇管理局⑴购置核销单  ⑵外汇核销（自出口之日起180天内）1、购置核销单①电子申请：在中国电子口岸外汇管理主界面核销单领购(录入份数)发送)②纸质申请：在电子表格中填列份数并打印(并盖公章)③现金.(普通单位10元/份,大型企业8元/份)④口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.(即选择港口代码.通常是上海港,港口代码是2200)批量备案：录入起始号，份数、确认⑤将空白核销单到单证部处敲齐缝章2、外汇核销（自出口之日起180天内）①（电子表格中）填制批次核销报告表(要从两方面填列:⑴水单⑵已经出运的对应报关单的外汇核销单)A水单:录入行号及外汇金额B已经出运的对应报关单的外汇核销单:核销单号及核销上的外汇金额②  水单与核销单之间的数据关系(计量单位:美元)该批次所有水单的美元金额﹥﹦该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500即:水单与核销单之间按上述方式计算差额最小a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖 二、    电子口岸1、电子申请购置核销单（查阅一、①）2、购买核销单后口案备案（查阅一、④）3、关单查询路径：中国电子口岸出口退税模块数据查询录入关单号确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)4、交单路径:中国电子口岸出口退税模块数据报送先择报送选择报送(每天做)5、组合查询：中国电子口岸出口退税模块组合查询出口核销单(号码录入)或出口报关单(号码录入)三、    基础资料收集与登记1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）①外销发票的取得:到所属税务局（国税）购买Ⅰ、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）Ⅱ、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章Ⅲ、持购发票专用磁卡Ⅳ、将现金或银行存款交存税务购发票专用账户②空白核销单及空白发票的管理与登记设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）2、日常台账记录（手工多栏式账册）①按外销发票登记免税信息。②收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息。③结汇回来取得水单登记结汇信息（指水单上的实际收汇金额）四、一般贸易项下的出口退税操作步骤㈠  免税申报事项1、何时免税申报=何时做销售=何时账务处理生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。 2、申报征免税当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的《征免税数据明细录入》。3、免税数据录入路径：免税数据录入免税明细数据录入(所属期申报序号出口发票号码出口日期贸易性质代码发票总金额单关序号报关单号码商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币金额汇率报关单金额)4、免税申报时间：每月1-10日，节假期顺延。5、免税申报资料：⑴《增值税纳税申报表》及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）⑵生产企业出口货物退（免）税申报系统打印的《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据㈡退税申报事项（退税申报录入时一定要选择一般贸易方式，不得有误）1、退税申报期：自报关出口离境后90天内一定要申报退税2、退税申报的条件①生产企业出口货物已经进行征（免）税申报②收到《出口货物报关单》（出口退税专用联）③《出口货物外销专用发票》（出口退税专用联）3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的《退免税数据明细录入》，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误4、退税申报明细录入路径：退税数据录入退税明细数据录入(所属期申报序号申报序号申报批次报关单号码出品发票号出口日期外汇核销单贸易性质商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币币别外币金额外币汇率报关单金额美元汇率美元金额发票金额征税税率退税率征退税差额应免抵退税额5、退税申报流程①退税预申报：每月1-10日为预申报期Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据Ⅱ、通过网上申报软件提交传输预审数据（与税务部门获得的信息进行比对）Ⅲ、网上接收预审反馈结果Ⅳ、对预审通过的数据不动，对预审未通过的查明原因进行调整（录入错误可以更正） Ⅴ、在网上申请再预审一次Ⅵ、再传输Ⅶ、再接收预审反馈结果（如未通过结转到下一期申报退税，如果是最后一期申报的话将退不到税）②退税正式申报：每月1-15日Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据通过网络传输（点击正式申报）Ⅱ、打印一份税务远程核准的审核通过清单（包括所属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）③打印正式申报资料；⑴申报记录⑵《退免税申报审核传递表》⑶《退免税预审通过明细表》⑷《退免税预审未通过明细表》⑸《申请调整予以申报明细表》⑹《预审未通过结转下期申报明细表》⑺《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》⑻《生产企业增值税纳税情况汇总表》⑼当期《增值税纳税申报表》（网上申报当月通过）⑽《生产企业出口货物退税明细申报表》⑾《出口商品专用发票》及相对应的《出口货物报关单》（退税专用联）④《出口收汇核销单》第三联单独装订上报税务局（打印两份核销清单，一份装订入核销单第一联，另一份签字带回）。⑤手工纸质报送：每月1-15日前将纸质材料报送退税机关。Ⅰ、将材料依次排序，收齐的出口退税外销发票及黄单依次排序加上封面及封底装订成册。Ⅱ、报送税务机关手工审核。⑥税务核销Ⅰ、前提：外管已核销（外管退回的批次核销报告表）Ⅱ、录入出口收汇核销管理系统Ⅲ、退税申报系统中网络电子申报Ⅳ、打印申报数据核销清单（一式两份） Ⅴ、装订核销单（加封面及封底）Ⅵ、纸质报送（一份清单税务审核签字后返回企业保存）Ⅶ、具体操作:A、B、C为录入收集核销数据，D为网上申报数据A核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)登录(选择操作员密码日期)确认选择点击核销单信息核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销单金额退出B核销数据打印的操作：数据报送打印核销单报送清册录入0000+序号点击:查询打印A、核销数据的报送的操作:数据报送点击上报核销单信息选择所属期内未报送点击数据准备确认传出选择路径保存退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统进入出口退税网上申报系统点击申报登录录入口令点击:登录查看公告网上申报申报记录(按C设置的路径查找,点击确认)上传核销退出