自学考试《质量管理学》考点笔记汇总.doc

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1、2011自学考试《质量经管学》考点笔记汇总　第一章财务经管总论　　一、企业财务经管的概念：　　1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的　　生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。　　2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配　　3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系。⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。⑶企业与税务机关之间的关系。⑷企业内部各单位之间的财务关系。⑸企业与职工之间的财务关系。　　4、财务经管的内容和特点：

2、内容包括：资金筹集经管、资金投放经管、资金耗费经管、资金收入和资金分配管　　理。　　特点：在于它是一种价值经管，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的经管。　　二、企业资金运动的规律：　　1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性。　　2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡。　　3、不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配。　　4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系。　　5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。　　三、企业财务经管的目标：　　1、财务经管目标概述：财务经管目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所

3、要达到的根本目的，他决定着企　　业财务经管的基本方向。　　财务经管目标作用：⑴导向作用。⑵激励作用。⑶凝聚作用。⑷考核作用。　　财务经管目标特征：⑴财务经管目标具有相对稳定性。⑵财务经管目标具有可操作性。⑶财务经管目标具有层次性。　　总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化。　　分部目标：筹资、投资、收入分配目标等。　　具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量　　2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化。⑵资本利润率最大化和每股利润最大化。⑶企业价值最大化或股东财富最大化。　　四、企业财务经管的原则：　　1、资金合理配置原则。38/3

4、8　　2、收支积极平衡原则。　　3、成本效益原则。　　4、收益风险均衡原则。　　5、分级分权经管原则。　　6、利益关系协调原则。　　五、企业财务经管的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。　　1、企业总体财务经管体制：⑴建立企业资本金制度。⑵建立固定资产折旧制度。⑶建立成本开支范围制度。⑷建立利润分配制度。　　2、企业内部财务经管体制：⑴资金控制制度。⑵收支经管制度。⑶内部结算制度。⑷物质奖励制度。　　(小型企业，通常采取一级核算方式。大中型企业，通常采取二级核算方式。)　　3、企业财务法规制度：⑴企业财务通则。⑵分行业的企业财务制度。⑶

5、企业内部财务经管办法。　六、企业财务经管的基本环节：　　1、财务预测：⑴明确预测对象的目的。⑵搜集和整理资料。⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算。⑷确定最优值，提出最佳方案。　　2、财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标。⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施。⑶编制计划表格，协调各项计划指标。　　3、财务控制：⑴制订规范。⑵执行规范。⑶确定差异。⑷消除差异。⑸考核奖惩。　　4、财务分析：⑴进行对比，作出评价。⑵因素分析，抓住关键。⑶落实措施，改进工作。　　5、财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题。⑵分清性质，明确责任。⑶查明原因，整顿工

6、作。　　七、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务经管的两个价值观念。　　1、资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。⑵38/38资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷　　关系的普遍存在。在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因。②要正确认识资金时间价值的真正来源。③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效

7、益、考核企业　　经营成果的重要依据。②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决　　策的重要条件。　　2、资金时间价值的计算：⑴单利终值和现值的计算：单利终值Vn=V0×(1+i×n)　　1　　单利现值V0=Vn×(1+i×n)⑵复利终值和现值的计算：复利终值Vn=V0×(1+i)n　　1　　复利现值V0=Vn×(1+i)n　　n⑶年金终值和现值的计算：年金终值Vn=A∑(1+i)t-1　　t=1　　n1　　年金现值V0=A∑(1+i)t　　t=1　　∞1　　　　　　1⑷永续年金现值的计算：V0=A•∑(1+i)t=A•i　　i=1⑴⑵V0为现值，即0年(第1年

8、初)的价值。Vn为终值，即第n年末的价