税基侵蚀和利润转移（beps）导航对企业的影响及行动

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1、税基侵蚀和利润转移(BEPS)导航：对企业的影响及行动建议经济合作与发展组织（经合组织）的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划如果能得以统一实施，将帮助跨国公司清晰了解到在有经营活动的国家应缴纳的税款。但是由于不同国家实施的时间和程度不同，经合组织提出的建议实际上在短期内会造成更多的不确定性。随着BEPS行动计划的实施，合规义务和相关风险不断增加，税务被许多企业定位为决策过程中不可缺少的环节。企业怎样才能在未来剧变中把握好方向呢？不确定性会给企业带来不利影响，而税务问题可大多数大型企业都具备足够资源来应对这种剧变。能是企业需要面对的最具有不确定性的方面之一。而中小型跨国公司中大部分向来只处

2、理相对简单这不仅仅是有关纳税金额及对利润的影响。作为直接的税务问题，这次则面临着艰难的战役。他一家企业，也需要对税务情况有清晰的了解，这们的担忧来自需要投入更多的资源来管理企业的对长期投资和发展战略的制定是有帮助的。税务状况，而这被证实是项既成本消耗又费时的事情。合规性的要求提高了，不断变动的规则也最近几年中，变革以及变革的不断加速，已经成阻碍着他们前进的动力和发展。为唯一不变的常态。不同国家的税收政策差异越来越大，我们也看到之间的冲突不断增加。媒体对税务问题的关注愈发情感化和政治化，加之其自身的敏感性，使得企业有义务表明他们纳税不仅仅是为了符合规定要求，也是为了对社会做出应有的贡献，而这也

3、增加了企业的信誉风险。税基侵蚀和利润转移（BEPS）导航：对企业的影响及行动建议更清晰还是差异更大？BEPS主要变化经合组织BEPS行动计划通过设立国际税收统一框根据经合组织估计，每年因未实行BEPS的税收架，确保在创造价值所在地（与实质经营活动挂钩）流失占全球企业所得税总额的4%到10%之间，征税，被认为在清晰度和一致性上有了提高。相当于1000亿到2400亿美元。因此，一旦经合组织建议生效，许多企业预计将支付更多的税款。实践中，由于参与国家实施新法规的时间和程度不同，可能需要一定时间来实现这个目标。不确经合组织提议的主要变化很宽泛，直接切中企业定性和动荡将会增加，可能至少需要五年才能尘商

4、业架构的核心，包括：埃落地。•消除通过混合工具和实体公司制造产生的税收优惠；如何实施建议也将会对纳税金额及纳税义务发生•引入受控外国公司（CFC）措施（或强化现有地点产生重要影响。主要变化包括从发生纳税义CFC规则）；务的经营活动地点（常设机构）到可用于抵税的•利息扣除的限制；利息支出水平。从来源地征税转移到更多在目的•税收优惠方面有关商业实质的一些新要求；地征税在那些已经实行消费税的国家也可能造成•防止滥用双重税收协定以及加强常设机构的监价格上涨。管；•更新国际转让定价概念，注重价值产生，并提出新的仲裁方式。企业应如何应对？各国政府都在抓紧研究BEPS建议的落地实施，更重要的是，跨国集团将

5、会被要求向税务主管机企业还有时间与政府进行沟通，在最终立法时关定期通过分国别（CbC）报告的形式详细汇报将那些可能对企业不公平或带来损害的影响降企业的盈利情况，雇员、业务地理分布以及转让低。有些政府已经开始对一些新法规征求意见，定价政策，而这些报告以后会共享给其他行政管让企业有机会来影响BEPS在本国的实施方式。辖区的税务当局。大公司的税务安排是关注重点，而对中小型企业的影响却经常被忽略。2税基侵蚀和利润转移（BEPS）导航：对企业的影响及行动建议公平竞争环境?最近几个月，欧盟委员会（EC）推出了单独的反20国集团（G20）支持经合组织的BEPS行动计避税行动，包括出版税务透明倡议书。欧盟委

6、员划，这就意味着BEPS将应用于非经合组织国家，会最近还出台了全欧盟范围的反避税具体措施，如中国和印度。主要目的是协助经合组织提议在欧盟内的一贯实施。经合组织也有大批非成员“伙伴”国家有意向采用部分经合组织BEPS行动计划中的建议。企业应如何应对例如，针对滥用双重税收协定的某些BEPS建议虽然BEPS在各国实施的具体结果还不清楚，要求各国签署多边协定。该多边协定预计今年晚但许多广泛性原则目前大体上已脉络清晰。些时候完成，已有超过90个国家表示将参与该协定。因此，企业应当考虑利润是否与产生经济价值的实质性活动相匹配，解除混合融资架构，还然而，很大程度上还是由一国政府自主决定实施应通过建模对利息

7、抵税限制可能造成的影响进哪些BEPS建议以及如何实施。尽管20国集团和行分析。经合组织的支持会对重要成员国的BEPS实施施加压力，但有的国家仍可能完全不实施。而另外企业需要审视集团架构，识别那些没有足够商一些国家出于政治压力或者看到提高税收的机会，业实质以享受双重税收协定待遇的公司。可能走向另外一端，以行动计划为基础，实施更严格的税收变革。日趋严厉的常设机构监管措施将意味着许多企业在某些国家以前并未涉税，但现