企业导入全面预算管理的必要性.doc

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1、企业导入全面预算管理的必要性学习导航通过学习本课程，你将能够：●了解全面预算管理的含义；●认识到管理者存在的预算问题；●熟知全面预算管理的五项功能；●熟知全面预算管理的五项目标；●清楚传统预算存在的不足。企业导入全面预算管理的必要性一、什么是全面预算管理预算是货币的经营计划，是具体化的战略计划，以数字形式反映企业未来一年所有的行动计划及其目标值。预算最有魅力的地方是数字，表示量化；预算最有价值的地方是提前，古人说“一年之计在于春，一天之计在于晨”，企业实施预算后就会发现，一年之计并不是在于春，而是在于上一年的冬天。什么是全面预算管理呢？安

2、达信给出的定义是：全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源，协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。其中包含以下几个关键词：1.分配全面预算管理分配的对象是企业的人力、物力和财力资源。企业里有几项资源是有限的。第一，人力资源；第二，时间资源；第三，财力物力资源。在三项资源都有限的情况下，如何发挥资源效益最大化，如何使用有限资源实现公司的战略目标，如何做到合理分配，是非常关键的问题。2.监控全面预算管理是集事前、事中、事后控制为一体的管理工具与系统的方法，能

3、够监控战略目标的实施进度。“执行决定成败”是错误的说法，如果企业有好的想法和好的计划，却落实不到位，就是监控环节出现了问题。德鲁克说过“检查重于执行”，如果检查到位了，执行就一定可以到位。如果检查不到位，只靠员工自觉地把事情执行到位是很难的。3.控制全面预算管理可以控制费用支出。凡事要“算着花”而不是“花着算”，算着花能做到提前，花着算就会造成入不敷出。4.预测全面预算管理可以预测现金流量和利润，做到未卜先知。比如预测现金流量，目的不是预算上年度的资金余额，而是测算公司资金有没有缺口。假如公司现金的余额是100万，但公司需要120万才能正

4、常运营，公司资金就有了20万的缺口。预测出在12月份会出现这个资金缺口，关键就要知道这是真性缺口还是假性缺口。认为这20万是真性缺口有道理，因为12月时一旦出现了这个现金缺口，公司就会发生现金流危机，极有可能把公司逼上破产的境地；认为这20万是假性缺口也有道理，因为提前知道12月份公司会发生现金流危机，就有两个月的时间把这个缺口解决掉。做预测可以把未来发生的缺口变成假性缺口，巧妙地化解危机。二、管理者存在的预算问题企业预算总是达不到预期的目标，因为企业管理者的思维存在以下问题：计划不如变化快、预算是“神仙”数字、预算就是讨价还价、预算就是

5、财务部门的事。1.计划不如变化快很多管理者认为计划总会被改变，因而怀疑做计划的意义。需要注意的是，计划本身就是为变化做准备的，如果没有计划，就不会知道事情在变化。2.预算是“神仙”数字管理者不想做预算，可以找出一大堆的借口，例如说预算都是“神仙”数字，而这并不正确。预算是建立在公司对市场调研、对行业调研、以及公司未来发展目标的基础上而得出来的数字，它是一个严谨的论证过程，而不是异想天开的“神仙”数字。3.预算就是讨价还价人们普遍认为预算就是讨价还价，就是“上级领导给下级100万的目标，下级为争取到80万而讨论来讨论去”的过程，其实预算是一

6、个博弈的过程。【案例】总经理与销售总监之间的博弈某公司的总经理从自己的思路出发，根据自己的信息渠道，把公司明年的生产目标定到100万。销售总监听后说：“不行，通过我做的市场调研，发现明年我们做到80万是完全有希望的。”意思是100万是天方夜谭。由于总经理与销售总监对市场认知的不同，双方的目标产生了差异。此时，总经理与销售总监开始讨论，总经理告诉销售总监自己将目标定为100万的理由，如市场有哪些空白点、从哪边可以撬动业绩等。经过博弈，总经理意识到自己定的目标确实高了一点，说：“那就不要做100万了，能不能做到95万？”销售总监针对总经理对市

7、场的规划和自己进一步的调查分析，也得出了结论：“做到80万确实低了一点，但可以做到90万。”可见，博弈不是简单的讨价还价，而是双方趋同，达成共识的过程。4.预算就是财务部门的事很多人认为预算就是财务部门的事，让财务部参加预算就可以了，很不理解为什么要让非财务部门参加。需要明白的是，在公司每个月的开支中，财务部由于出差机会、招待机会较少，最大的开支就是薪资开支。如果企业的开支是100万，财务部的开支通常不到1%，而99%被非财务部门用掉了。所以说，预算不仅仅是财务部的事情，预算是所有人的事情。全面预算要体现三个“全”，即全过程、全方位、全员

8、。公司的清洁工也可以参与预算管理，如果清洁工也懂预算、懂财务，她对公司创造的价值也是不可估量的。【案例】清洁工阿姨降低预算某企业每个月公司会对清洁工阿姨做一个预算，比如，清洁工阿姨每个月要用两