投资有限公司财务管理制度.doc

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1、投资有限公司财务管理制度目录第一章总则第二章会计机构和财务人员的管理制度第三章会计核算基础工作规定第四章流动资产核算与管理第五章固定资产核算与管理第六章无形资产核算与管理第七章流动负债核算与管理第八章长期负债核算与管理第九章资金预算管理第十章费用报销管理第十一章子公司管理第一章总则1.114精品文档交流为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的管理与监督，保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资作为，提高资金动作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据《会

2、计法》等有关国家财经法律、法规并结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经董事会审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。1.2本制度适用于公司本部及由公司合资投资或控股的各子公司。第二章会计机构及财务人员管理制度2.1组织体系2.2组织原则：实行公司统一领导、部门责任管理体制、公司及下属子公司财务实行统一管理。2.3管理职责2.3.1公司董事会2.3.1.1决定公司财务机构的设置；2.3.1.2审议通过公司财务管理制度；2.3.1.3审议通过公司年度预、决算及预算方案的调整；2.3.1.4批准公司对外投资方案、担保14精品文档交流、产权转让、资产重组等重大财务事项。2

3、.3.1.5对公司全部经济活动负责。2.3.1.6决定聘用各子公司的经理，及其薪酬等。2.3.1.7审议通过公司的利润分配方案。2.3.1.8其他应由董事会决定的事项。2.3.2总经理2.3.2.1根据董事会决议决定公司财务机构的具体设置及明确其职责；2.3.2.2组织拟定（修改）公司财务管理制度；2.3.2.3组织拟定公司年度预、决算方案及预算调整方案提交董事会审议；根据董事会通过的年度预算，组织实施公司的各项经营业务；执行董事会通过的年度财务决算和分配方案。2.3.2.4向董事会投资财务工作报告、重大财务事项的执行情况。2.3.2.5执行董事会决议，在董事会授权内批准重

4、大财务事项。2.3.2.6领导财务部的工作，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.3.3财务部2.3.3.1在总经理领导下贯彻执行国家法律、法规、财务制度。2.3.3.2建立公司财务管理体系、起草、修改各项财务管理制度。2.3.3.3编制财务预算、财务决算、财务报告。2.3.3.4编制重大财务事项的执行方案。2.3.3.5发挥财务工作的管理职能，有效及时、真实反映企业经营活动的全过程。14精品文档交流2.3.3.6合理筹集资金，合理配置资源。2.3.4子公司经理2.3.4.1在会计核算和财务管理上接受总公司的指导和监督，并按规定及时向总公司报送真实、完整的财务会计

5、报告。子公司经理对子公司的财务报告的真实性、完整性负责。2.3.4.2总公司每年年初与各子公司经理签订业绩指标合同，年底据此考核，按照指标完成情况，给予相应的奖励与惩罚。对子公司经理实行以可变年薪、分红权奖励为主要形式的薪酬待遇。2.4财务人员职责2.4.1财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2.4.2财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。2.4.3财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不

6、得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三章会计核算基础工作规定3.1按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计财册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。子公司会计科目设置及编码，原则上应与公司一致。3.214精品文档交流会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、想到可比和会计处理的前后各期相一致。3.3会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。3.4会计核算以人民币为记账本位币。会计记录的文字使用中文。3.5会计核算采用权责发生制的原则。3.6公司会计记账采用借贷

7、复式记账法。3.7会计档案的保管，按会计法律、法规规定执行。第四章流动资产核算与管理4.1流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等。4.2现金的核算与管理4.2.1现金支付范围包括：职工的工资、奖金、各类津贴及各类劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；转帐结算金额起点以下的零星开支；支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出等。4.2.2现金日记帐应做到日清月结。4.2.3现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付各项支出，如因