城市建设投资有限公司财务管理制度

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1、贵州恒都城市建设投资有限公司文件贵恒司【2012】004号————————————★————————————贵州恒都城市建设投资有限公司财务管理制度第一章总则1.1为了维护公司和股东的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》，结合本公司的实际情况特制本规定。1.2企业财务管理的基本任务：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理的筹集资金，有效控制合理配置公司的财务资源，实现公司价值最大化。第二章组织机构和职能2.1公司实行董事会领导下的，总经理负责制的财务

2、管理体制，公司是独立法人企业。自主经营、自我发展、自负盈亏、依法享有法人财产的权和民事权利，承担民事责任。2.2公司依照《会计法》、《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的需要配备财会人员，加强对财会人员的管理。2.3财务管理中心主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）认真贯彻执行国家的财经法规和有关的财务管理制度（2）负责公司财务管理制度和各项会计制度的拟定。（3）办理融资有关事项，提供稳定的资金来源，有效运作公司资金。（4）积极配合有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况，依法纳

3、税。（5）严格审核各项原始凭证及帐表，杜绝浪费及不合理开支。（6）负责公司会计档案的保管、票据的申购、使用和核销工作（7）负责编制报表，提供财务数据、如实反映公司的财务状况和经营成果，并做好财务分析工作第三章会计核算3.1公司按照《企业会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定并实施有关会计核算办法，及时正确的反映经营业绩和经营风险。3.2下列事项应办理会计手续，进行会计核算：（1）有价证劵的收付；（2）财务的收发、增减和使用。（3）债权、债务的发生和结算。（4）资本、基金的增减和经费的收支。（5）收入、成本、费用的计算；（6）财务成果的计算和处理等

4、。3.3公司采用借贷记账法、以人民币为记账本位币、记账原则：采用权责发生制。3.4公司各项资产在取得时按照按照实际成本计量、其后如果资产发生减值，按照规定计提相应的减值准备。3.5公司在进行会计核算时应当遵循谨慎性原则，不得多记资产和收益少计负债和费用。第四章收入管理4.1公司所有的财务收入取得的货币资金必须及时、完整的地入账，各收入款项必须全部进入公司账户后在按规定支付，不得用各种经营收入直接抵付债务或坐支费用。4.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营业务收入和其他业务收入，公司在收取价款或取得价款凭证时确认营业收入的实现。4.3公司

5、对外投资收益包括短期收益和长期收益，短期投资收益在持有期满后进行确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。第五章成本管理5.1成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论款项是否支付，都应计入当期成本费用。虽在本期支付的成本费用，但应由后期负担的成本费用均不能计入本期的成本费用，但应归属本期的成本和费用和损失不得挂账和调节利润。5.2严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本费用的开支5.3公司合理利用财务杠杆、降低财务费用等资本成本。第六章货币资金的管理6.1货

6、币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，库存现金是指人民币及外币库存现金；银行存款是指银行结算户中可随时支配使用的各项存款；其他货币资金包括外埠存款、信用证存款、保证金存款、本票存款等。6.2公司必须按照《现金管理暂行条例》的有关规定执行现金结算制业务，严格控制现金使用范围。现金支付范围为：支付给员工个人的薪酬，包括工资、奖金、津贴、福利、劳动保险费等；出差人员差旅费；支付给不能转账结算的个人劳务报酬、购买物资等款项；在结算起点以下的其他零星支出。除日常零星费用报销、劳务费支出用现金支付外，超过现金结算规定的支出原则上用银行转账、汇兑支付。严格执行

7、库存现金5000元的限额规定，当日库存现金数额超过三个工作日的日常零星开支所需现金以上数额的库存现金必须存入银行。6.3出纳人员在资金支付前必须对支付凭证进行一次复核，资金支付必须具备原始凭证真实、有效；项目内容填写完整；金额数据计算准确；审核、审批手续齐全四项条件。凡不具备四项条件的支付凭证作如下处理：项目内容填写不齐全，金额数据计算不准确的退回当事人重新填写和报批；审核、审批手续不齐全的一律拒绝支付；发现原始凭证不真实、不合法的拒绝支付。6.4出纳人员必须设立“现金日记账”每日按现金收付业务顺序逐笔记载现金收付，每日结出余额。6.5公司应定期不定期

8、地进行现金库存盘点，确保会计“现金”账户余额与出纳实际库存现金相符,如发生现金短缺一律由出纳人