《电算化会计》第8章(固定资产管理).ppt

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1、《电算化会计》第8章固定资产管理系统第8章固定资产管理系统学习要点：（1）了解固定资产管理系统的特点、任务、基本功能和业务流程。（2）了解固定资产系统初始化设置的内容，掌握固定资产初始卡片的录入技巧与主要卡片项目的定义方法。（3）掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。（4）掌握固定资产折旧的计提和自动转账凭证的设置与传递方法。8.1 固定资产管理系统概述1．固定资产管理系统的特点固定资产管理是具有跨年度特点的对多年数据的累计核算与管理，资产与数据的存续期长，而其日常增减业务相对较少。折旧核算是固定资产管理中最

2、具特色的一项内容。对固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点：（1）以卡片形式进行明细核算和管理。（2）日常数据处理的频度较小。（3）以折旧的形式转移价值。8.1.1 固定资产管理系统的特点与功能2．固定资产管理系统的功能（1）管理固定资产卡片。能对固定资产卡片进行录入、增减、删除等管理，能按会计期间或按类别汇总固定资产，打印卡片汇总表。（2）管理固定资产的增减变动情况。能随时更新固定资产卡片内容，按期汇总分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据。（3）计提折旧、分配折旧费用。系统应能根据当前的时间和固定资

3、产卡片数据及固定资产的不同工作状态，对每项固定资产分别提取折旧。8.1.1 固定资产管理系统的特点与功能固定资产的核算与管理主要包括固定资产卡片及增减变动、固定资产折旧核算两个方面。在软件管理方式下，固定资产核算与管理的业务流程可确定为：（1）根据基本原始资料，设置、调整或登记固定资产卡片内容，形成固定资产增加、减少、价值调整等明细数据。（2）根据固定资产的特性，选择或设置折旧方法。（3）根据固定资产卡片资料，按月计提固定资产折旧，并编制折旧凭证传递至账务处理系统。（4）按需输出固定资产卡片、固定资产明细账（

4、表）、固定资产登记簿等表单。8.1.2 固定资产核算业务流程8.2固定资产管理系统的初始设置1．设置账套固定资产管理软件可同时管理多个单位的固定资产（设置多个固定资产账套）。每个核算单位均可独立进行卡片设置、凭证输入、账表输出、自动转账等功能的运用。各套固定资产数据相对独立。在集成的会计软件系统中，通常需要建立固定资产系统与账务处理系统之间的数据连接。只有在建立了固定资产系统与账务处理系统的连接之后，固定资产的增加、减少等日常变动数据，以及固定资产折旧信息、自动转账凭证等才能正确传递到账务处理系统。8.2.1

5、 固定资产核算账套设置2．建立固定资产与账务处理系统的联系集成使用的固定资产账套需要与账务处理系统建立内部数据传递关系。系统提供给用户的设置通常有两种方式：一是由用户指定所对应的账务处理系统内的账套及其应用的会计期间。二是指定账务处理系统中的核算固定资产与累计折旧的科目代码。固定资产系统一般在初始设置菜单或初始卡片中提供设置核算科目的功能，用户操作时一般指定固定资产科目为“1501固定资产”，累计折旧科目为“1502累计折旧”。8.2.1 固定资产核算账套设置固定资产卡片结构是指固定资产卡片中包含的项目以及每

6、一个项目的类型、长度等属性。固定资产管理系统中的卡片项目通常有固定项目和自定义项目之分。对于固定资产卡片项目中的自定义项目，必须在装入卡片之前设置完成，一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。也有的软件预置了对固定资产核算与管理时所需要的所有的项目，因而不需要或不允许用户再增加新的项目。8.2.2 固定资产卡片结构定义初次使用固定资产系统时需要从手工资料转入软件系统的卡片称为初始卡片。初始卡片必须在系统启用时输入计算机，以保证固定资产核算的连续性。8.2.3 初始卡片录入主要卡片项目的录入方法：（1）固定资产卡片

7、代码。是不同卡片、不同固定资产相互区别的惟一标识。（2）启用日期。表示固定资产管理系统开始使用的日期，也就是固定资产从手工过渡到计算机管理的日期。（3）折旧方法。通常除了要求选择折旧方法外，还要求用户选择（确认）或输入折旧计算公式。一般采用个别折旧法计提折旧，通常有如下几种基本的折旧方法供用户选择：①平均年限法。②工作量法。③双倍余额递减法。④年数总和法。8.2.3 初始卡片录入（主要卡片项目的录入方法：）（4）累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计已计提的折旧额。即至开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧

8、。（5）原值。指固定资产的入账价值，应与账务系统中“固定资产”科目的账面价值一致。（6）预计残值。指本项固定资产的预计净残值，有的系统要求输入的是残值率。（7）累计工作量。表示该固定资产至目前为止累计工作总量，只有在固定资产采用工作量法计提折旧时才有意义。（8）折旧费用科目。指自动计提折旧时折旧费用的入账科目。8.2.3 初始卡片录入录入固定资产卡片的主要操作有增加卡片、删除卡片、保存编辑的卡片和取