泰和公司预算方案.pdf

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1、目的：掌握现金预算的编制方法泰和公司是一家日用品生产企业，经营活动的季节性较强。生产和销售主要集中在第二、第三季度。2008年经历了一次严重的现金短缺危机。管理层认识到预算的重要性，并决定从2009年起开始编制年度预算。要求：1.通过预算编制实例掌握企业预算的内容、预算的流程以及相互间的关系2.了解预算编制与资产负债表、利润表和现金流量表之间的关系3.根据给定的资料编制公司2009年度的现金收支预算。(一)销售预算通过预测，公司预计2009年全年销售10万件，其中每季度的销量分别为：10000件、30000、40000、20000件，售价均为20元。根据经验每季发生的销售有70%能够当季收回货

2、款，其余的30%在下一季度收回。企业长期战略目标销售长期销售预测预算期末存货生产预算营业费用与管理费用预算预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算生产成现金本预算预算资本预算利润表资产负债表现金流量表1表1泰和公司销售预算表2009年度单位：元项目季度1234全年销售量（件）10000300004000020000100000售价2020202020销售额2000006000008000004000002000000预计现金收入计算表项目季度1234全年应收款期初余额900009000第一季销售14000060000第二季销售420000180000第三季销售560000240000第四季销售

3、280000现金收入总额2300004800007400005200001970000注：第四季度末应收账款在年终资产负债表中体现。(二)生产预算公司管理层认为该公司每季末的存货应保持在下一季销售量的20%的水平比较合适。预计生产量=预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量表2泰和公司生产预算2009年度单位：件项目季度1234全年销售量（件）10000300004000020000100000加：期末存货量6000800040003000*3000总需求量16000380004400023000103000减：期初存货量2000*6000800040002000预计生产量140003200

4、03600019000101000*已知数或预计数2(三)直接材料预算假设泰和公司只使用一种主要材料，其他材料用量较小已将其包含在变动费用中。该公司希望每季度末保持相当于下季度生产量的10%的存货。每季度支付50%的购货款，其余50%下季度支付。预计原材料采购量=生产所需原材料+期末存货量-期初存货量表3泰和公司直接材料预算2009年度单位：千克项目季度1234全年生产量（件）14000320003600019000101000单位产品原材料需要量（千克）15151515生产需要量（千克）2100004800005400002850001515000加：期末原材料存货量480005400028

5、50022500*22500总需求量2580005340005685003075001537500减：期初原材料存货量21000*48000540002850021000原材料采购量2370004860005145002790001516500原材料单价（元/千克）0.200.20.20.2预计采购金额（元）474009720010290055800303300*已知数或预计数预计现金支出计算表单位：元项目季度1234全年应付款期初余额25800*25800第一季购货付款2370023700第二季购货付款4860048600第三季购货付款5145051450第四季购货付款27900付款总额49

6、5007230010005079350301200*上年第四季度末应付账款，见资产负债表期初数。3(四)直接人工预算表4泰和公司直接人工预算2009年度项目季度1234全年生产量（件）14000320003600019000101000单位产品直接工时（时/件）0.80.80.80.8工时总量（时）1120025600288001520080800单位工时直接人工成本（元/时）7.57.57.57.5直接人工成本总额（元）84000192000216000114000606000(五)制造费用预算假设泰和公司预算期变动制造费用为每直接人工小时2元，每季固定制造费用为60600元，其中折旧费为1

7、5000元。所有费用均在当季以现金支付。表5泰和公司制造费用预算2009年度单位：元项目季度1234全年直接人工工时（时）1120025600288001520080800变动费用率（元/时）2222变动制造费用22400512005760030400161600固定制造费用60600606006060060600242400制造费用总额8300011180011820091000404000减：