会计分录大全-会计分录例题大全.doc

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会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 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会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 会计分录大全例题一　　1、某企业从银行提取现金4,000元　　借：现金4000　　贷：银行存款4000　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫　　借：其他应收款-王强2000　　贷：现金2000　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业　　借：管理费用-差旅费1800　　现金200　　贷：其他应收款-王强2000　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业　　借：在途物资20000 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　　应交税金-应交增值税（进项）3400　　贷；应付账款23400　　5、3天后上述材料运抵企业，验收入库　　借：原材料20000　　贷：在途物资20000　　6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款　　借：应付账款23400　　贷：银行存款23400　　7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元　　借：生产成本7000　　制造费用1000　　贷：原材料8000　　8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元　　借：生产成本12000　　制造费用5000 　　管理费用3000　　贷：应付职工薪酬20000　　9、以现金支付本月应付工资　　借：应付职工薪酬20000　　贷：现金20000　　10、按工资总额的14%计提福利费　　借：生产成本1680　　制造费用700　　管理费用420　　贷：应付福利费2800　　11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到　　借：应收账款35100　　贷：主营业务收入30000　　应交税金-应交增值税（销项）5100　　12、结转上述已销产品的实际成本25,000元　　借：主营业务成本25000 　　贷：库存商品25000　　13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行　　借：银行存款35100　　贷：应收账款35100　　14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元　　借：管理费用-保险费4000　　贷：待摊费用4000　　15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元　　借：制造费用6000　　管理费用2000　　贷：累计折旧8000　　16、从银行取得5年期借款20万元，存入银行　　借：银行存款20万元　　贷：长期借款20万元　　17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元 　　借：无形资产-专利权8万元　　贷：实收资本8万元　　18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫　　借：应交税金5000　　贷：银行存款5000　　19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫　　借：财务费用4000　　贷：银行存款4000　　20、以现金800元购买厂部办公用品　　借：管理费用-办公费800　　贷：现金800　　21、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库　　借：原材料480000　　应交税金-应交增值税（进项）81600　　贷：银行存款额561600 　　22、以银行存款偿还长期借款90000元　　借：长期借款90000　　贷：银行存款90000　　23、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到　　借：应收账款-B公司538200　　贷：主营业务收入460000　　应交税金-应负增值税（销项）78200　　24、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付　　借：固定资产120000　　借：银行存款120000　　25、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500元；行政管理部门1860元　　借：制造费用2500　　管理费用1860　　贷：累计折旧4360　　26、结转销售给B公司商品的销售成本320000元 　　借：主营业务成本320000贷：库存商品320000　例题二　　1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元　　借：原材料60万　　贷：应付帐款60万　　2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元　　借：预提费用100000　　借：财务费用35000　　贷：银行存款135000　　3．月初，企业将所持有的一面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期　　借：银行存款498750　　借：财务费用1250 　　贷：应收票据500000　　4．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元　　借：银行存款35100　　贷：其他业务收入30000　　贷：应交税金--增值税（销项税额）5100　　同时：　　借：其他业务支出19000　　贷：原材料19000　　5．将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户　　借：本年利润80万　　贷：利润分配--未分配利润80万　　6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户　　借：银行存款2000万 　　贷：应付债券2000万　　7．存出投资款200万元　　借：长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元　　贷：银行存款200万元　　8．计提存货跌价准备35000元　　借：管理费用35000　　贷：存货跌价准备35000　　9．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到　　借：物资采购10000　　借：应交税金－应交增值税（进项税额）1700　　贷：应付票据11700　　10．上项商品到达并验收入库　　借：库存商品10000　　贷：物资采购10000 　　11．收入某公司支付的违约金15000元存入银行　　借：银行存款15000　　贷：营业外收入15000　　12．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元　　借：银行存款30000　　贷：应收账款30000　　同时，　　借：应收账款30000　　贷：坏账准备30000　　13．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元　　借：应收账款251000　　借：预收账款100000　　贷：主营业务收入300000　　贷：应交税费－应交增值税51000　　同时： 　　借：主营业务成本200000　　贷：库存商品200000　　14．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元　　借:生产成本7000　　借：制造费用3000　　借：管理费用5000　　贷:应付职工薪酬15000　　15．企业计提固定资产减值准备6000元　　借：资产减值损失6000　　贷：固定资产减值准备6000　　16．开出并承兑商业汇票一，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款　　借：应付帐款50万　　贷：应付票据50万　　17．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％ 　　借：银行存款250000　　贷：无形资产100000　　贷：应交税费－应交营业税12500　　贷：营业外收入137500　　18．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付　　借：利润分配－应付现金股利300000　　贷：应付股利300000　　支付时：　　借：应付股利300000　　贷：银行存款（或库存现金）300000　　19．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到　　借：应收帐款117000　　贷：主营业务收入100000　　贷：应交税费--增值税（销项税额）17000　　20．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元 　　借：银行存款351000　　贷：主营业务收入300000　　贷：应交税费--增值税（销项税额）51000　　同时：　　借：主营业务成本200000　　贷：库存商品200000　　21．摊销无形资产2500元　　借：管理费用2500　　贷：累计摊销2500　　22．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）　　借：应付账款200000　　贷：银行存款196000　　贷：财务费用4000　　23．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元　　借：所得税费用94800 　　贷：应交税费--所得税94800 　例题三 　　1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元 　　2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行 　　3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付 　　4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫 　　5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付 　　6.钢材入库结转入库钢材的成本 　　7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元 　　8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备 　　9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元 　　10.出差人员回单位后报支车旅费1050元 　　1.借:固定资产 2万元 　　贷:实收资本 2万元 　　2.借:银行存款 5万元 　　贷:短期借款 5万元 　　3.借:固定资产 2.34万元 　　贷:银行存款 2.34万元 　　4.借:材料采购 1.5万元 　　应交税费-应交增值税(进项)0.255万元 　　贷: 应付票据 1.755万元 　　5.借:材料采购 0.25万元 　　贷:银行存款 0.2万元 　　现金 0.05万元 　　6.借:原材料 1.75万元 　　贷:材料采购 1.75万元 　　7.借:生产成本 1.5万元 　　制造费用 0.2万元 　　管理费用 0.3万元 　　贷:应付工资 2万元 　　8.借:制造费用 0.5万元 　　贷:累计折旧 0.5万元 　　9.借:其他应收款 0.1万元 　　贷:现金 0.1万元 　　10.借:管理费用 0.105万元 　　贷:其他应收款 0.1万元 　　现金 0.005万元 　　例题四 　　华丽达公司2006年6月发生以下几项业务： 　　1.销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该商品成本为65000元 　　2.预收货款24000元，款存入银行，商品在下月交付 　　3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元 　　4.销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000元 　　5.以银行存款支付本月水电费3000元 　　6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元 　　7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元 　　如何编制会计分录 　　最佳答案 　　1、借：银行存款72000 贷：主营业务收入61538 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 10461 ；借：主营业务成本65000 贷：库存商品65000 　　2、借：银行存款24000 贷：预收货款 24000 　　3、借：待摊费用10800 贷：银行存款10800；（每月）借：销售费用3600 贷：待摊费用3600 　　4、借：应收账款 84000 贷：销售收入 71795 贷：应交税金-应交增值12205 ；借：主营业务成本70000 待：库存商品70000 　　5、（管理部门水电费）借：管理费用3000 贷：银行存款3000；（车间生产部门）借：制造费用3000 贷：银行存款3000 　　6、（第二季度先预提）借：财务费用12000 贷：应付利息12000；（本月）借：应付利息12000 贷：银行存款12000 　　7、借：待摊费用6000 贷：银行存款 6000 　　例题五 　　会计分录练习题及答案 　　公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 　　借：现金 2000 　　贷：银行存款 2000 　　2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 　　借：制造费用 440 　　贷：现金 440 　　3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 　　借：银行存款 80000 　　贷：应收账款---盛达公司 80000 　　4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 　　借：应收账款---前进工厂 117000 　　贷：主营业务收入 100000 　　应交税金-应交增值税（销项税） 17000 　　5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 　　借：银行存款 150000 　　贷：应收账款---光明工厂 150000 　　6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一； 　　借：应收票据--大华公司 234000 　　贷：主营业务收入 200000 　　应交税金-应交增值税（销项税额） 34000 　　7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 　　借：银行存款 120000 　　贷：应收票据--胜利工厂 120000 　　8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，公司用银行存款预付购货款50000元； 　　借：预付账款--宏达公司 50000 　　贷：银行存款 50000 　　9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元扣除预付款50000元，余额43600元公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 　　借：原材料-甲材料 80000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 13600 　　贷：预付账款--宏达公司 50000 　　银行存款 43600 　　10、厂部办公室强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 　　借：其他应收款--强 800 　　贷：现金 800 　　11、强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 　　借：管理费用 700 　　现金 100 　　贷：其他应收款--强 800 　　12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 　　借：原材料-甲材料 500000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 85000 　　贷：应付账款-科达公司 585000 　　13、向达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 　　借：在途物资-乙材料 300000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 51000 　　贷：银行存款 351000 　　14、接上题，向达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 　　借：原材料-乙材料 300000 　　贷：在途物资-乙材料 300000 　　15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 　　借：生产成本-A产品 400000 　　--B产品 480000 　　制造费用 20000 　　管理费用 5000 　　贷：原材料-甲材料 900000 　　--乙材料 5000 　　16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 　　借：待摊费用 1200 　　贷：银行存款 1200 　　17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 　　借：管理费用 3000 　　制造费用 2000 　　贷：待摊费用 5000 　　18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 　　借：固定资产 100000 　　贷：银行存款 100000 　　19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 　　借：管理费用 8000 　　制造费用 12000 　　贷：累计折旧 20000 　　20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 　　借：无形资产-专利权 240000 　　贷：银行存款 240000 　　21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元 　　借：管理费用 2000 　　贷：无形资产-专利权 2000 　　公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 　　借：银行存款 1000000 　　贷：短期借款-工商银行 1000000 　　2、 公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 　　借：短期借款-中国银行 500000 　　贷：银行存款 500000 　　3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 　　借：原材料-乙材料 70000 　　应交税金-应交增值税（进项税额） 11900 　　贷：应付账款-新华公司 81900 　　4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 　　借：应付账款-新华公司 81900 　　贷：银行存款 81900 　　5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 　　借：银行存款 100000 　　贷：预收账款-长江公司 100000 　　6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 　　借：预收账款-长江公司 175500 　　贷：主营业务收入 150000 　　应交税金-应交增值税（销项税额） 25500 　　7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 　　借：应付工资 24000 　　贷：现金 24000 　　8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 　　借：生产成本-A产品 8000 　　--B产品 10000 　　制造费用 2000 　　管理费用 4000 　　贷：应付工资 24000 　　9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 　　借：生产成本-A产品 1120 　　--B产品 1400 　　制造费用 280 　　管理费用 560 　　贷：应付福利费 3360 　　10、职工明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 　　借：应付福利费 300 　　贷：现金 300 　　11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 　　借：财务费用 4000 　　贷：预提费用 4000 　　12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提 　　借：预提费用 10000 　　贷：银行存款 10000 　　公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行； 　　借：银行存款 1000000 　　贷：实收资本--国家资本金 1000000 　　2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 　　借：固定资产 200000 　　贷：实收资本-法人资本金（信达公司） 200000 　　3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 　　借：银行存款 500000 　　贷：资本公积 500000 　　4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 　　借：银行存款 702000 　　贷：主营业务收入 600000 　　应交税金-应交增值税（销项税额）102000 　　5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 　　借：银行存款 58500 　　贷：其他业务收入 50000 　　应交税金-应交增值税（销项税额）8500 　　6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 　　借：主营业务成本 510000 　　贷：库存商品-A产品 390000 　　--B产品 120000 　　7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元； 　　借：其他业务支出 30000 　　贷：原材料-乙材料 30000 　　8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元； 　　分配率：36720/（8000+10000）=2.04 　　借：生产成本-A产品 16320 （8000*2.04） 　　--B产品 20400 (10000*2.04) 　　贷：制造费用 36720 　　9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工； 　　借：库存商品-A产品 535440 　　贷：生产成本-A产品 535440 　　10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元； 　　借：营业费用 15000 　　贷：银行存款 15000 　　公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 　　1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 　　借：银行存款 220000 　　贷：投资收益 220000 　　2、 取得罚款收入3000元，存入银行； 　　借：银行存款 3000 　　贷：营业外收入 3000 　　3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 　　借：营业外支出 150000 　　贷：银行存款 150000 　　4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 　　借：主营业务收入 1050000 　　其他业务收入 50000 　　投资收益 220000 　　营业外收入 30000 　　贷：本年利润 1350000 　　5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元； 　　借：本年利润 729545 　　贷：主营业务成本 510000 　　主营业务税金及附加 1547 　　其他业务支出 30238 　　管理费用 18760 　　财务费用 4000 　　营业费用 15000 　　营业外支出 150000 　　6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元； 　　借：所得税 402750.15 　　贷：应交税金-应交所得税 402750.15 　　7、 将上述所得税费用结转本年利润； 　　借：本年利润 402750.15 　　贷：所得税 402750.15 　　8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元； 　　借：本年利润 817704.85 　　贷：利润分配 817704. 85 　　9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 　　借：利润分配 81770.49 　　贷：盈余公积 81770.49 　　10、经董事会决定向投资者分配股利400000元 　　借：利润分配 400000 　　贷：应付股利 400000