国内票据结算实务（出纳实务）课件.ppt

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1、第4章国内票据结算实务4.1支票结算方式及核算4.1.1支票概述2、支票的有关规定（1）企业领购的规定1）填写支票领购单、购买凭证收费单2）第二联加盖银行预留印鉴（2）支票的使用范围以前：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。2007年6月25日起，支票可以全国通用。异地开立上限为50万元，同时在票面右下方必须记载12位银行机构代码。收款时间：2——3小时；3个工作日内（3）支票的有效期：出票日起10日（4）支票的书写和加盖印鉴签发支票——碳素墨水/墨汁，专用打印机打印支票由出纳填写，会计

2、机构负责人审核并加盖印鉴（5）背书的规定背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。1）收款人持用于支取现金的支票提示付款时，2）持票人委托开户银行收款时——做委托收款背书，要记载“委托收款”字样3）出票人委托开户银行付款直接开支票和进账单，不需要背书。4）背书转让背书转让的支票，背书应当连续，不、但用于支取现金的支票不得背书转让。（6）支票的处罚规定例：假如广发公司账户内只有10000元，却签发了1张15000元的支票，可以吗？不可以签发空头支票！需要缴纳多少罚款，需支付多少赔偿金？（！！！）出

3、票人签发空头支票、签发与其预留银行印鉴不符的支票、签发支付密码错误的支票，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金（7）支票的挂失出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票，小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付，银行会受理吗？失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载完整，否则银行不予受理。（P45)3、支票的管理1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专人保管。2）建立健全支票领用和收受支票的审查制度。3）为防止签发空头支

4、票，签发之前，出纳员查明银行存款余额。4）存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。5）支票遗失时应当立即办理挂失止付或请求银行和收款单位协助防范。4.1.2支票结算的业务流程1、贷记支票的业务流程2、借记支票的业务流程4.1.3支票结算业务的账务处理1、支票签发的账务处理【业务资料】2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。【相关岗位】出纳、

5、总账报表会计、财务负责人【业务办理】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。【相关岗位】出纳、总账报表会计、财务负责人【业务办理】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。2、支票收受的账务处理企业收受支票时要进行审查：①收款人是否为本企业②支票

6、是否在提示付款期内③支票必须记载的事项是否齐全④支票的大小写金额是否一致⑤出票人签章是否符合规定⑥背书是否连续（1）借记支票收受的账务处理（P49）（2）贷记支票收受的账务处理（P49）4.2银行汇票结算方式及核算4.2.1银行汇票概述1、银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。适用于异地结算。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。2、银行汇票的有关规定（1）申请银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往来”的银行机

7、构办理。申请使用时，应填写“银行汇票申请书”申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。（2）使用范围：单位和个人的各种款项结算。（3）有效期：出票日起1个月（4）背书及背书转让的规定