企业出纳实务-项目四 银行票据结算.ppt

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1、《企业出纳实务》内容转账支票结算银行本票结算商业汇票结算项目四银行票据结算银行汇票结算任务一转账支票结算【工作任务】1.2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司从成都文化用品贸易有限责任公司购买打印纸50包，共1211元，签发转账支票办理结算。1.什么是转账支票？谁签发转支票?2.支票种类有哪些?有哪些基本规定?3.适用什么业务?业务办理流程及账务处理?2.2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司收到成都市天开物资有限公司开出转账支票，偿还前欠货款52200元。任务一转账支票结算一、支

2、票结算适用范围是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。适用：单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域（或异地）的商品交易、劳务供应及其他款项结算。特点：使用灵活方便，同城结算广泛使用，简便快速。二、支票种类种类现金支票转账支票普通支票划线支票提取现金用于转账提现或转账用于转账转账支票正面转账支票背面普通支票正面划线支票正面三、转账支票结算基本规定1、领购；2、一律记名，转账支票背书转让；3、金额起点100元，付款期限10天；4、不得签发空头支

3、票、远期支票、不得出租出借；5、转账支票遗失，银行不受现挂失，可请求协助防范（现金支票遗失，可挂失）。（一）由付款人签发，交收款人办理转账结算四、转账支票结算流程付款人（出票人）收款方（持票人）付款人开户行收款人开户行⑦定期对账③填写进账单⑥通知入账②签发支票转账支票结算流程-正存①提供商品或劳务④交换支票清算⑤划转款项（二）由付款人签发，委托本开户银行办理转账结算付款人（出票人）收款方（持票人）付款人开户行收款人开户行⑤通知入账①提供商品或劳务转账支票结算流程-倒存②签发支票填写进账单③退进账单

4、回单④划转款项【实务操作】一、转账支票结算付款业务【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司从成都文化用品贸易有限责任公司购买打印纸50包，共1211元，签发转账支票办理结算。办公室李渊经办，并将打印纸直接发给各职能部门。借:管理费用—办公费1211贷：银行存款1211实务操作：对方单位如何进行账务处理？【业务2】2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司支付成都向前进传媒有限公司产品销售广告费2000.00元，出纳会计签发转账支票付款。借:销售费用—广告费2000贷：银行存款

5、2000实务操作：如果企业发生购买材料业务、签发转账支票，如何进行账务处理？二、转账支票结算收款业务【业务3】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司收到成都市天开物资有限公司开出转账支票，偿还前欠货款52200元。借:银行存款52200贷：应收账款—天开物资公司52200实务操作：如果企业销售产品，收到转账支票，如何进行账务处理？对方单位如何进行账务处理？任务二银行本票结算【工作任务】2013年12月5日，成南华光机械有限责任公司从成都市天开物资有限公司购买圆钢30000kg,单价3.10

6、元,价款93000元,增值税额15810元。出纳会计到开户银行申请银行本票108810元。1.什么是银行本票？谁签发本票?2.本票有几种?有哪些基本规定?3.适用什么业务?业务办理流程？账务处理?任务二银行本票结算一、银行本票结算适用范围是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。特点：见票即付，信誉高，支付能力强等特点。适用：单位、个体经济者和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。二、银行本票种类种类定额本票不定额本票面值500

7、0元面值1000元面值10000元面值50000元金额起点为100元不定额本票一式两联三、银行本票结算规定1、一律记名，未填写“现金”字样的允许背书转让；2、付款期限2个月；3、申请人填写“银行本票业务委托书”；4、用于转账，也可提取现金（未开立账户收款人）；5、只办理全额结算，不退自动退回多余款项；6、“现金”字样本票遗失可以挂失，“转账”字样不予挂失；7、期满后1个月未被冒领，可办理退款手续。四、银行本票结算程序付款方（本票申请人）收款方（持票人）申请人开户行收款人开户行①申请签本票②出票收手

8、续费③持票办理结算④本票交银行填写进账单⑤代理收款入账⑥传递凭证划款银行本票结算流程【实务操作】一、银行本票结算付款业务【业务4】2013年12月5日，成南华光机械有限责任公司从成都市天开物资有限公司购买圆钢30000kg,单价3.10元,价款93000元,增值税额15810元。出纳会计到开户银行申请银行本票108810元。2013年12月6日，经办业务人员持银行本票正联及购销合同等到成都天开物资有限公司购买圆钢，并取得增值税发票，材料未到。应交税费-应交增值税（进项税额）原材料（