出纳实务 银行结算业务处理

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1、创新学院：陈艳芬银行结算业务处理3.1银行账户开设与管理3.2支票结算3.3银行本票结算3.4汇兑结算3.5托收承付结算3.6银行汇票结算2021/6/24创新学院：陈艳芬银行结算业务处理3.7委托收款结算3.8商业汇票结算3.9出纳报告单编制2021/6/24创新学院：陈艳芬按照资金的不同性质和用途分类基本存款帐户一般存款账户临时存款账户专用账户2021/6/24创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.1基本存款账户是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、备用金等现金支出，只能通

2、过基本存款账户办理。一般情况下，存款人只能开立一个基本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。2021/6/24创新学院：陈艳芬1）xx银行开立单位银行结算账户申请书2021/6/24创新学院：陈艳芬2）中国银行xx分行印鉴卡2021/6/24创新学院：陈艳芬3）银行开户许可证2021/6/24创新学院：陈艳芬杜海新身份证：441900197905232519税务登记证号码：44190005686971x机构代码证号：05676961-x2021/6/24创新学院：陈艳芬3）基本存款账户的变更和撤销各

3、单位变更账户名称或撤销基本存款账户，必须按规定办理相关手续。存款单位申请账户名称的，应撤销原账户，按规定再开立账户；存款单位撤销账户，必须与开户银行核对账户余额并结算利息，全部核对无误后开出支取凭证结算余额，同时将未用完的各种重要空白凭证（未用的银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡卡片）交回银行，经开户银行审查同意后，由办理销户的存款单位填制好一式四联的《单位申请撤销（转）银行账户审批表》，开户银行据以办理销户。2021/6/24创新学院：陈艳芬3）中国人民银行xx市分行单位申请撤销（转）银行账户审批

4、表2021/6/24创新学院：陈艳芬3.1银行账户开设与管理3.1.2一般存款账户是指存款单位在基本存款账户业务的银行借款转存以及与基本存款账户的存款单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。可办理现金缴存，但不能办理现金支取。2021/6/24创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.3临时存款账户是指存款单位临时经营活动需要开立的账户。存款单位可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2021

5、/6/24创新学院：陈艳芬银行账户开设与管理3.1.4专用存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。一般是各单位为特定用途的各项专项基金、专用拨款向银行申请开立的专用存款账户。如基本建设基金、更新改造资金、特定用途需要转户管理的资金等。2021/6/24创新学院：陈艳芬个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

6、*小提示*2021/6/24创新学院：陈艳芬【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（　）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（　）A错2021/6/24创新学院：陈艳芬【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（　）【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（　）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银

7、行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理错ACD2021/6/24创新学院：陈艳芬3.2支票结算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。2021/6/24创新学院：陈艳芬出纳岗位实务徐俊主编3.2.1支票票据样式（正面）2021/6/24创新学院：陈艳芬票据样式（反面）出纳岗位实务徐俊主编2021/6/24创新学院：陈艳芬支票结算3.2.2知识要点。（1

8、）支票的种类按付款方式不同分为现金支票、转账支票和普通支票（2）支票的适用范围仅适用于同城或指定票据交换地点内使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。2021/6/24创新学院：陈艳芬支票结算3.2.1知识要点。（3）支票的出票人和付款人出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。出票人是票据的主债务人。付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人，他只是出票人的