资产负债表及利润表会计分录.doc

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1、以下内容均以旧会计准则为基础，不包括工程类企业会计分录，时间仓促，如有错误请纠正。第一章货币资金①用现金支票从公司账户提取现金，摘要：提现+支票号码+发生日期用公司网银直接转到个人卡（建议打到公司法人或者股东的卡）的方式提取现金，摘要：提现+发生日期，分录如下：借：现金贷：银行存款----某银行②报销费用时，摘要：报销或者支付某项费用+发票号码+单位+日期，分录如下：借：营业费用、管理费用等贷：现金③收到某公司货款（退货款）时，摘要：收+某公司+发生日期，分录如下：借：银行存款----*****银行贷：应收账款/应付账款----某公司④利息收入，摘要：利息收入+发生日期，分录如下：借：银行存

2、款----*****银行借：财务费用----利息收入（金额为负数）⑤付（退）某公司货款时，摘要：付+某公司+发生日期，分录如下：借：应付账款/应收账款----某公司贷：银行存款----*****银行⑥手续费，摘要：手续费+发生日期，分录如下：借：财务费用----手续费贷：银行存款---*****银行⑦缴税、基金及滞纳金，摘要：缴纳某期某项税费（税费名称不可省略）+发生日期：分录如下借：相关科目等贷：银行存款---*****银行⑧其他货币资金（省略）第二章短期投资（省略）第三章应收票据①收到承兑汇票，摘要：收+某公司+汇票复印件+汇票号码+发生日期+收款收据，分录如下：借：应收票据----某公

3、司贷：应收账款—某公司②到期贴现，摘要：收+某公司+汇票复印件+汇票号码+银行托收凭证+发生日期，分录如下：借：银行存款----*****银行贷：应收票据----某公司③未到期贴现，摘要如上，分录如下：借：银行存款----*****银行财务费用---利息支出贷：应收票据----某公司④到票据公司贴现的，建议客户提供银行承兑汇票复印件，收款收据，再将同等金额存入公司账户，备注写某公司货款。⑤进行背书转让，摘要：付+某公司+汇票复印件+汇票号码+发生日期 +付款收据  ，分录如下： 借：应付帐款----某公司           贷：应收票据----某公司    第四章应收股利（省略）第五章应收

4、利息（省略）第六章应收账款①收到公司开出的增值税发票，摘要某公司+发票号码+发票日期，分录如下：借：应收账款----单位名称（负数发票时，金额为负）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税（除小规模纳税人，出口业务）②收到地税开具的发票（负数发票时，金额为负），摘要：某公司+发票号码+发票日期，分录如下：借：应收账款----单位名称贷：主营业务收入③公司账户收到货款，见第一章④公司收到现金货款，建议超过一定金额的货款存入银行账户中，并备注末公司货款，再开具一张收据第七章其他应收款①付某单位保证金/借款或某人借款（确定要还款的），摘要：付+某单位（某人）+保证金、借款（附收据）+发生日期，

5、分录如下：借：其他应收款----某单位/某人贷：银行存款-----某银行（或现金）②收到上述款项，摘要：收+某单位（某人）+保证金、借款（附收据）+发生日期，分录如下：借：银行存款-----某银行（或现金）贷：其他应收款----某单位/某人第八章预付账款（省略）第九章应收补贴款①发生出口退税时，月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：应收补贴款---出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）②收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款-----某银行贷：应收补贴款---出口退税第十章存货①购进商品或原材料，摘要：某单位+发票号码+发生日期，分录如下：借

6、：库存商品/原材料（采购价+关税等）应交税金－增（进）贷：应付账款—某单位/现金（附收据）②材料已到，月末发票账单未到，摘要：暂估本月商品附清单，分录如下：借：原材料贷：应付账款－暂估注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理③发出本月商品或原材料，摘要:发出本月商品/领用某材料，付清单，分录如下：借：主营业务成本/生产成本贷：库存商品/原材料/④委托加工物资（省略）⑤包装物（省略）⑥低值易耗品（省略）第十一章待摊费用①发生跨年费用时（时间12个月），摘要：单位+费用名称+发生日期，分录如下：借：待摊费用---某费用贷：银行存款---某银行（现金）②每月摊销时，分录如下：借：费用类科目贷：待摊

7、费用---某费用第十二章一年内到期的长期债权投资（省略）第十三章其他流动资产（省略）第十四章长期股权投资投（省略）第十五章长期债权投资（省略）第十六章固定资产①一次性付款购入固定资产，摘要：发票号码+购入资产名称+日期+单位，分录如下：借：固定资产----资产具体名称（含购置税）应交税金---增（进）贷：银行存款/现金②融资租赁购入时（未开具固定资产发票），摘要：发票号码+某单位+产品名称+日期，分录如下：根