仓库发料作业管理办法.doc

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1、内部控制规范—采购与付款第一章总则第一条为了加强采购与付款业务的内部控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合xx集团公司实际，制定本规范。第二条本规范所称采购，主要是指企业在一定条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产经营活动和其他活动正常开展的行为。第三条本规范所称付款，主要是指企业在外购产品和劳务时所应支付的对价。第四条本规范适用于集团公司

2、及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。第五条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，结合本企业实际，建立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制实施细则并组织实施。第六条各企业负责人对本企业采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章职责分工与授权批准第七条各企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。AAAAAA以下岗位及发生的相关业务应当分离：（一）请购与审批

3、；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与评审；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。第八条企业应当配备具有良好的业务素质和职业道德合格的人员办理采购与付款业务。并根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。第九条企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务

4、。第十条企业应当建立采购合同评审制度，规定评审流程，明确评审内容及参与评审的部门，对拟签订采购合同的经济性、合规合法性进行审核。对于重要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批。第十一条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购台帐，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件（单据）和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制AAAAAA第十二条企业应当建立采购申请制度，依据购置

5、商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，按照企业质量保证体系的有关要求履行相应的职权，承担相应的责任。第十三条企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、以及到货时间等。第十四条物资采购应实行归口管理，集中批量采购。按照“招标采购、货比三家”的原则，合理制定采购方案，尽可能就近采购，以减少物资的运输费用。尽可能实行定点采购，以保证物资的质量和交货期。建立物资采购来源渠道档案，对物资采购来源渠道实行动态管理，定期评审，

6、不符合要求的及时调整。第十五条企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再进行办理请购手续。第十六条企业应当建立严格的请购审批制度。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第四章

7、采购与验收控制第十七条AAAAAA企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序以及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。同一企业下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供应商。第十八条企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。对企业主要设备及大批量供应材料、经常性劳务、对外分包工程或项目，应采用公开招标形式进行，争取最优的价格和付款条件。企业应明确招标物品或劳务的范围。非招标物品或劳务等的采购可采用协商谈判等方式进行。企业采购业务应当签订正式合同。小额零星物品或劳务等的采购为简化

8、手续，提高工作效率，可以采用直接购买等方式。企业应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。第十九条企业应当充分了解和掌握供应商信誉、供货能力等方面的信息，建立供应商信息档案库，由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，对供应商进行筛选，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星