南京某外资企业固定资产管理制度.doc

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1、目录第一章目的及适用范围3第一节目的3第二节适用范围3第二章职责分工3第三章固定资产预算4第一节资本性支出预算与审批4第二节预算调整与审批5第四章固定资产采购及收货5第一节固定资产采购5第二节固定资产收货6第五章固定资产维护、保养和修理6第六章固定资产折旧7第七章固定资产盘点7第一节月度盘点7第二节年度盘点7第八章固定资产调拨及处置9第一节固定资产调拨9第二节固定资产处置9第九章固定资产减值10第一节减值测试10第二节计提减值准备10第十章制度审阅10第十一章相关表单11附件一设备购置申请表11附件二合同审批表12附件三固定资产验收单13附件四固定资产登记表14附件五固定资产清单15附件六固定

2、资产调拨单16附件七固定资产报废申请表17第一章目的及适用范围第一节目的1、保证新增固定资产符合公司经营目标及经济利益；2、保证固定资产实物完整、正常运行；3、如实反映固定资产的价值，保证财务报表的真实、准确和完整；4、固定资产的处置、转让符合国家法律法规及公司内部规章制度。第二节适用范围本制度适用于本公司的固定资产管理。固定资产包括设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在2000元以上者。第二章职责分工一、总经理1、审批固定资产采购申请、大型固定资产采购的比价结果；2、审批采购合同；3、审批固定资产折旧年限的调整；4、审批固定资产年度盘点计划及盘点报告；5、审批固定

3、资产报废申请；6、审批固定资产减值准备计提。二、固定资产分管副总经理1、审批固定资产采购申请；2、审批固定资产大修理；3、审批固定资产报废申请。三、设备部1、进行大型固定资产采购询价及比价；2、拟定采购合同。1、参与验收新增的固定资产；2、复核固定资产折旧年限的调整；3、协盘固定资产年度盘点。一、质量部1、进行实验室、量检测等质量控制大型设备的固定资产采购询价及比价；2、拟定采购合同。3、参与验收新增的固定资产；4、复核固定资产折旧年限的调整；5、协盘固定资产年度盘点。五、财务部1、负责对固定资产统一编号、资产调配；2、于总分类账设统驭科目外，设置固定资产分类账，记载各项资产的价值；3、复核固

4、定资产折旧年限的调整；4、监盘固定资产年度盘点，并进行盘点总结。六、固定资产使用部门1、验收新增的固定资产；2、负责本部门固定资产的日常保养和维护，保证固定资产安全、完整；3、实施本部门固定资产的年度盘点。第一章固定资产预算第一节资本性支出预算与审批公司经营管理层根据上年度经营情况初步确定本年度基本经营指标，主要是指销售总量、净利润水平。公司生产副总会同公司设备部、生产计划部、经营管理部先确定公司目前的生产能力，再根据经营管理层确定的经营指标，确定为达到预定生产经营指标需增加的生产能力。由此初步确定新的年度应增加的资本性支出，包括固定资产和房屋建筑物。经营管理层将初步确定的经营管理指标包括资本

5、性支出，报公司董事会审批。根据董事会审批意见，公司经营管理层组织落实实施。第一节预算调整与审批公司在生产经营过程中根据市场环境的变化，及时修正预算涉及到的相应指标包括资本性支出，并及时报董事会审核批准。第一章固定资产采购及收货第一节固定资产采购一、请购申请与审批固定资产的请购由请购部门填写《设备购置申请表》，申请表上注明购置原因、预算采购费用和是否符合年度资本性支出预算，申请表经分管副总审核和总经理批准后，再交相关采购人员实施采购。《设备购置申请表》上应详细填写物品的名称、规格、型号、性能、质量等资料，以便采购和验收。《设备购置申请表》样例详见附件一。各部门除依年度经营计划编列固定资产采购预算

6、外，因特殊需要的添购，应在申请表上说明其添购的效益和用途。二、招标及比价对大型固定资产添置费用超过100万元的，采取公司内部议标或招标的方式；预算在100万元以下的项目也要进行比价。以性价比最高者为最终供应商，报经总经理批准后实施采购。三、采购合同的审批与签订订立采购合同，需填写《合同审批表》，合同审批表须经经办部门经理、法律顾问、财务部经理、分管副总和总经理批准后方可实施，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。《合同审批表》样例详见附件二。固定资产使用部门应随时注意保养并尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填《固定资产（改良）验收单》并入原固定资产余额内计算。第一节固定资产

7、收货一、验收请购的固定资产到厂或自制完工，由固定资产管理部门和使用部门进行验收，对合同中约定委托质检部门或权威机构进行验收的，质检部门权威机构同时参与验收，并填《固定资产验收单》和《固定资产交付使用单》，《固定资产验收单》随资料保存，《固定资产交付使用单》送财务部将该项固定资产编号。《固定资产验收单》和《固定资产交付使用单》样例详见附件三、四。固定资产验收合格后，才能交付使用部门使用。二、登记并入