第一章财务管理概述ppt课件.ppt

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1、财务管理基础山东政法学院商学院第1章财务管理概述1.1财务与财务管理的概念1.2财务管理的目标与环节1.3财务管理的环境学习本门课程的意义有助了解企业内部发生的经济现象有助于了解资本市场的一些情况有助于了解国内及国外的一些经济现象有助于个人理财讨论：1、如果有一天，你很幸运的中了福彩500万元大奖，福彩公司在核对了你的身份后向你提出了400万奖金（税后）的支付方法，即每年给你40万，连续支付10年，你会答应吗？为什么？事实上，当你学习财务管理后会发现，如果你接受了福彩公司的建议，那就等于说你现在只得到了320万而非400万，而这仅仅是按照一年定期存款利率4%计算的。如果按照中国建立

2、股市后的年均复合增长率8%计算，你只相当于得到了270万。货币时间价值2、毕业五年后，你辞职下海，创业的第一步就是筹款开办公司（初步预计需要10万），有三个方案供你选择：（1）用全部自有资金10万元；（2）向银行借款10万元；（3）部分自有资金，部分银行借款。你会选择哪个方案，为什么？如果选择借款，表面看起来可能会彰显出你有没有足够的钱和社会关系办企业，纵深分析，这里面蕴含着大智慧，每种筹资方式所带来的成本差别相当大，以至于有时用合适的筹资方式所节省下来的筹资成本足够再开一家企业。筹资和资本成本3、开办公司后，随着经营状况的步步高升，你开始面临不同投资方案的选择，比如有这么两个5年

3、期的项目摆在你的办公桌前：A项目投资2万元，5年内每年现金净流入0.6万元；B项目投资5万元，5年内每年现金净流入1.48万元。同行业平均报酬率为7%。你该如何选择？投资管理“我感觉似乎应该是这样的”如何从专业角度分析是否可行，财务管理可以帮助你。4、每一个人都会过上柴米油盐酱醋茶的生活，那么该怎么安排包括粮食存量在内的日常生活？是一次买上五百斤，还是每天都去米面店去买，毫无疑问，这两种家庭几乎都不存在。企业如家，也必须合理确定自己的存货数量。那么该如何才能让存货成本最低？存货管理、最佳经济订货批量5、你雇佣了一名优秀的职业经理人为你的公司服务，你告诉他，必须每年为公司创造2000

4、万元的利润，他才能得到奖金。他如果问你：“为什么是2000万，而不是1800万或者2100万，或者3000万”，你如果回答不了可就尴尬了。那么，如何回答？利润预算6、“月光族”真的很时尚吗？如果不想成为月光族，就必须得提前做好收支预算，对企业而言，预算的地位更加重要。怎样才能将企业的人、财、物进行综合的货币化的预算？企业预算、全面预算会计学与财务管理的界限会计学：信息——报表——历史（是管理吗？）财务管理：资源——利益——未来（一定是管理！）连接历史与未来：财务报表1.1财务与财务管理的概念1.1.1企业财务活动企业财务活动是经营实体涉及资金的活动，即开展生产经营活动所涉及的筹集、

5、运用和分配资金的活动。1.1.1企业财务活动企业资金筹集（自有资金和借入资金）企业资金运用（固定资产、无形资产与流动资产等）企业资金分配（资金补偿与分配）资金从哪儿来,多少?如何使用资金?如何进行生产?如何销售?如何分配剩余收益?筹资运营和投资资金的日常管理收益分配企业的财务活动可分为以下过程：筹资活动营运和投资活动分配活动筹资活动筹资活动是指企业筹集资金的活动。例如：企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购商品、租赁设备等都属于筹资活动。企业筹集到所需资金，表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息等，表现为企业资金的流出。这种因资金筹集而产生的资金的收入和付出，就是由企业筹资而

6、引起的财务活动。投资活动投资活动指企业将筹集的资金投入使用的过程。例如：购置流动资产、固定资产、无形资产等，或投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。企业无论购买内部所需资产，还是购买各种证券，都需要支付资金。而当企业变卖其对内投资形成的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金的流入。这种因企业投资而产生的资金收入或付出，就是由企业投资而产生的财务活动。营运活动因企业经营而引起的财务活动，称为资金的营运活动。例如：采购材料、支付工资和其他经营费用，或销售商品、提供劳务等。由此活动引起的资金收付，就是由于企业经营所产生的财务活动。注意：采购材料和投资活动中的购置流动资产、固定

7、资产、无形资产等看起来相似，都是为了开展必要的生产经营活动而买入的，但所属的活动范围截然不同。分配活动企业通过投资活动或营运活动取得的收入，要依据现行法规及规章做出分配。例如：企业取得的销售收入，首先要用于弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部分成为企业的营业利润；营业利润和投资净收益、营业外收支净额等构成企业利润总额。随后企业要缴纳所得税，要提取公积金，要向投资者分配利润等。上述各种活动同样会产生企业资金收付，这是企业利润分配而引起的财务活动。（3）企业财务四项活动的