年度经营计划公司预算编制指南.docx

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1、目录第一单元公司计划与预算第二单元公司年度经营计划第三单元公司预算控制系统第四单元公司预算编制原理第五单元公司预算编制实务第六单元公司预算的执行与监控第七单元公司预算绩效考评第八单元工作拓展'.第一单元公司预算管理的基本架构一、计划是对未来行为的规划(一)公司战略计划1、特点。时间跨度通常3--5年2、公司战略计划要解决的主要问题（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记（二）公司年度经营计划1、特点。时间跨度1年2、年度经营计划要解决的主要问题（1

2、）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记二、预算是用货币形式表示的计划。（一）什么是公司预算（二）公司预算的组成1、业务预算?经营预算?投资预算（资本预算）?筹资预算2、财务预算?预计利润表?预计资产负债表?预计现金流量表（三）公司预算与计划的关系公司战略计划―――－年度经营计划――――公司年度预算'.三、预算管理的基本架构心得笔记四、制定经营计划编制公司预算的主要原因1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率心得笔记工作研讨：（1）你的公司作预算吗？为什么？（2）你的公司制定了明确的公司发展战略了吗？（3）你

3、的公司是怎么处理计划与预算的关系的？重要提示：不去计划，不做预算，无异于等待失败第二单元公司年度经营计划一、制定计划目标的基本依据――SWOT分析（一）SWOT分析的目的SWOT分析法，是一种综合考虑企业内部条件和外部环境的各种要素，对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业内部条件和所处的外部环境，并将其作为制订公司计划目标的依据。（二）SWOT分析的内容1、内部条件分析------优势（S）与劣

4、势(W)目的：明确企业的优势与劣势，帮助企业决定自己“能够做什么”，作到扬长避短，发挥优势。内容：?组织?人力?资讯?生产?研发?营销?财务2、外部环境分析-----机会（O）与威胁（T）目的：明确企业面临的机会与挑战，并识别企业自己“能够选'.择做什么”，从而抓住机会，迎接挑战。内容：宏观环境分析周期?经济影响?潜在进入者?政治法律影响的威胁?技术影响?现有企业之?社会文化影响?间的竞争替代品的威竞争环境分析胁?竞争对手?产业的生命3、SWOT矩阵二、公司战略计划是制定年度经营计划的重要依据（一）什么是公司战略计划战略计划是

5、有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。（二）制战略计划的特点1、时间跨度。战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。心得笔记2、战略计划由最高级别的管理者制定公司的战

6、略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。（1）他们每周应安排1-2天研究战略计划。（2）参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少；（3）战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。心得笔记3、战略计划目标体系'.（1）企业目标（2）产品――市场目标（3）经营结构目标（4）生产率目标4、了解企业的使命有助于您制定企业计划企业使命的内容（1）企业的经营范围（2）企业的发展方向（3）企业的发展规模和水平（4）企业的宗旨（5）企业的目的（6）企业的经营哲学心得笔记5、

7、战略计划举例：甲自行车公司战略计划要点公司的「中心观念」「要成为全国廉价自行车的最大」「在今后五年间，我们的公司要成为全国廉价自行车的最大生产者。为此，我们将集中资源，以加强我们各方面的作业效率，并且将设立一个新的销售网以经销我们的廉价自行车。」各部门的目标各部门的战术生产部门人事部门本部门将降低每自行车的裁减人事费用10%生产成本为12元；提高生产能量（每年10,000辆）。'.生产部门购买八个新式自行车架制造机器；建立二条新的自行车装配线；设立新的电营销部门至少要获得500个新的廉价自行车的零售销路。发起广告运动，使我们

8、自行车成本的低廉为大众所知。营销部门人事部门撤除现有地方性的销售力量；撤除五位內部征选员，多集中所有的售货员于总公司；依靠外利用他们以获取A、B及其他界用人机构代为三家大的廉价型的零售销路征选事物人员，为我们自行车的零售商。以减少费用。三、公司年度经营计划（一）年度经营计划的