预收账款=应付账款预付账款ppt课件.ppt

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12.1资产负债表的编制《财务会计实务》授课人：丁侠 情境导入会计主体：四方公司任职岗位：财务实习生 观察：1、资产负债表是反映企业某一特定日期（）的会计报表。2、资产负债表编制的理论依据是：3、资产负债表分为（）和（）两部分。4、资产负债表资产负债表是（）结构，左边列示（），右边列示（）财务状况资产=负债+所有者权益表头正表账户资产负债和所有者权益 判断：1、编制资产负债表的特定日期是指月末、季末、半年末和年末。2、资产负债表的表头包括企业名称、编制日期、人民币金额单位及填表人。3、正表按排列顺序依次为：流动资产、流动负债、非流动资产、所有者权益、非流动负债。4、资产负债表中存货和应交税费项目是根据总账期末余额直接填列的。5、资产负债表中货币资金和未分配利润项目是根据总账期末余额分析计算填列的。6、资产负债表中预收账款、应收账款、预付账款根据明细期末余额分析计算填列的。7、资产负债表中应付债券、长期借款根据总账和明细账期末余额分析计算填列的。√√X√XX√ 自主学习合作探究上年末“资产负债表”期末数根据总账和有关明细账期末余额填列(一)根据总账期末余额直接填列（二）根据总账期末余额分析计算填列（三）根据明细账余额计算填列（四）根据总账和明细账余额计算填列 2、根据总账期末余额分析计算填列=库存现金+银行存款+其他货币资金=原材料+在途物资+库存商品+周转材料+生产成本+委托加工物资-存货跌价准备等。(如果是计划成本应如何变化?)=“固定资产”—“累计折旧”—“固定资产减值准备”=“无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备”=“在建工程”—“在建工程减值准备”货币资金存货固定资产无形资产在建工程未分配利润反映的是净值“利润分配”“本年利润”贷借贷借+-贷借借贷+-材料成本差异？？？借—“+”贷—“—” 3、根据明细账期末余额分析计算填列应付账款：预付账款：预收账款：=(“应付账款”+“预付账款”)的所属各明细账贷方余额=(“预付账款”+“应付账款”)的所属各明细账借方余额=(预收账款”+“应收账款”)的所属各明细账贷方余额 4、根据总账和明细账期末余额分析计算填列非流动负债（即反映偿还期在一年以上的负债）中应付债券、长期应付款、专项应付款、长期借款项目：=“应收账款”所属各明细账借方余额+“预收账款”所属各明细账借方余额-“坏账准备”贷方余额应收账款=该项目总账余额—所属明细账中一年内到期的金额汇总填入“一年内到期的非流动负债”项目 1、根据总账期末余额直接填列交易性金融资产应收票据：应收股利应收利息工程物资短期借款交易性金融负债应付票据应付职工薪酬、应交税费应付利息应付股利其他应付款预计负债递延所得税费用实收资本资本公积盈余公积（若总账期未是借方余额，以“—”填列） 四方公司招聘启事招聘岗位：财务助理竞赛组别：财务A组和财务B组竞赛内容：编制2008年资产负债表一份。要求：通过团队合作，在最短时间内编制正确报表。获胜组别，四方公司当即录用并颁发聘书。小组合作课堂强化 分析计算填列项目货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+在途物资+库存商品+周转材料+生产成本+委托加工物资-存货跌价准备等。固定资产=“固定资产”—“累计折旧”—“固定资产减值准备”无形资产=“无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备”在建工程=“在建工程”—“在建工程减值准备”反映的是净值预付账款=(“预付账款”+“应付账款”)的所属各明细账借方余额应付账款=(“应付账款”+“预付账款”)的所属各明细账贷方余额预收账款=(预收账款”+“应收账款”)的所属各明细账贷方余额应收账款=（应收账款”+“预收账款”）-“坏账准备”贷方余额应付债券、长期借款等：=该项目总账余额—所属明细账中一年内到期的金额汇总填入“一年内到期的非流动负债”项目 四方公司公布报表答案 材料采购材料成本差异未交增值税101000注：长期借款250万元中，90万元为2003年2月借入6年期；另60万元为2007年1月借入3年期。2500000假设：四方公司对材料价格采用计划成本，那该怎么编制报表？课堂延伸提炼升华 1财务A组人员温州四方股份有限公司财务助理二0一四326 1财务B组人员温州四方股份有限公司财务助理二0一四326 分析计算填列项目货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+在途物资+库存商品+周转材料+生产成本+委托加工物资-存货跌价准备等。固定资产=“固定资产”—“累计折旧”—“固定资产减值准备”无形资产=“无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备”在建工程=“在建工程”—“在建工程减值准备”反映的是净值预付账款=(“预付账款”+“应付账款”)的所属各明细账借方余额应付账款=(“应付账款”+“预付账款”)的所属各明细账贷方余额预收账款=(预收账款”+“应收账款”)的所属各明细账贷方余额应收账款=（应收账款”+“预收账款”）-“坏账准备”贷方余额应付债券、长期借款等：=该项目总账余额—所属明细账中一年内到期的金额汇总填入“一年内到期的非流动负债”项目谈所获与所惑 1、根据四方公司2008年12月改动后的项目重新填列一份资产负债表2、通过预习利润表，填制四方公司利润表一份。布置任务巩固难点 感谢指导 小组合作课堂强化 一、资产负债表的概述概念：在某一特定日期财务状况的会计报表。理论依据：资产=负债+所有者权益结构：账户式概念：在某一会计期间经营成果的会计报表。理论依据：收入—费用=利润结构：多步式（静态报表）（动态报表）期末余额本期发生额