中学帐务处理程序制度.doc

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1、中学帐务处理程序制度撰写人：___________日期：___________中学帐务处理程序制度一、会计科目依据财政部、教育部“中小学校会计制度”规定设置。二、记帐凭证采用通用记帐凭证格式，原始凭证（含外来和自制）的取得要符合“会计基础工作规范”中的要求，手续齐全出纳方可审核受理。出纳根据合法的原始凭证填制记帐凭证，会计对出纳传来的记帐凭证进行稽核，检查明细科目分类是否符合要求，然后先记明细帐，再上电脑做帐，月未根据电脑打出的“科目汇总表”与明细帐核对，确定无误后再记总帐，最后出会计报表。会计凭证及会计资料在会计室保管一年，一年后移交学校档案室保管。三、总帐采用活页三栏式；明细帐采用活

2、页多栏式；现金日记帐、银行日记帐采用订本式。会计按第二条要求记帐、算帐，出纳的现金日记帐按合法原始凭证逐张登记，支付现金的要加盖“现金收讫”；存款要根据存款票据或银行戳记，登记银行日记帐。不论现金日记账还是银行存款日记帐都要做到日清月结，月未编制银行存款余额调节表。会计对往来款项要定期核对，每季度报校长室备查，错误更正要符合“规范要求”。四、按上级主管部门要求和单位领导需要，准确、及时、如实上报各种会计报表。第2页共2页