cpa 税法 增值税练习题及答案

《cpa 税法 增值税练习题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销

2、售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.57.5B.58C.58.34D.61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（　　）。A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元4、某服装加工厂，2

3、009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（　）万元。　　A.0.68　　　　　　　　B.1.32　　C.1.40　　　　　　　　D.3.405、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A

4、.0B.0.19C.0.24D.1.206、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。A.28.5　　　　　　　　B.40.8C.18.69　　　　　　　D.18.78、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小

5、规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（　）。A.石油液化气B.橄榄油C.复合胶　　　D.电子出版物10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A.14.73万元　　　　B.12.47万元C.10.20万元　　　　　D.1

6、7.86万元11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款二、多项选择题1、下列

7、各项中，符合税法规定的是（）。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税2、根据现行增值税的规定，下列（　）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。A.某生产企业年应税销售额为45万元B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得