3某某镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财评（

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目录II1财政承受能力论证概述11.1编制目的11.2评估思路11.3论证工作流程21.4编制依据32项目基本情况62.1项目概况62.1.1建设意义62.1.2项目实施机构72.1.3项目合作期限72.1.4项目建设内容和规模72.1.5水质要求82.1.6项目投资规模及资金来源82.1.7主要经济技术指标102.2项目运作方式102.3项目风险分配122.3.1项目风险分配原则132.3.2项目风险识别132.3.3政府方与社会资本方间的风险分配机制182.4项目产出标准和绩效考核202.4.1项目产出标准202.4.2项目绩效考核223财政承受能力评估263.1责任识别26II 1.1.1股权投资261.1.2运营补贴261.1.3风险承担271.1.4配套投入271.2支出测算271.2.1股权投资271.2.2运营补贴281.2.3风险承担381.2.4配套投入381.2.5财政支出责任汇总391.3财政支出能力评估421.3.1财政承受能力评估421.3.2行业领域平衡性评估471.4评价结论47II 1财政承受能力论证概述1.1编制目的在本项目全生命周期内，某某镇陶瓷工业园区管委会（以下简称“区管委会”）能否履行合同义务，关乎PPP项目财政支出规范管理和PPP项目实施有序推进、可持续发展。因此，本报告对本项目中的财政支出责任进行识别和测算，评估本项目实施对区管委会当前及项目全生命周期内各年度财政支出的影响，为区管委会是否采用PPP模式实施本项目提供决策参考，对统筹处理好当期的即期支付与长远分期支出的关系和严格控制PPP项目建设的财政支出规模具有重要指导意义。1.2评估思路根据财政部《政府和社会资本合作模式操作指南(试行)》(财金〔2014〕113号)中：“为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例；通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备。”及《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算31 支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。”之规定，政府和社会资本合作项目财政承受能力评估，包括两个层次，首先是对单一PPP项目的财政承受能力进行评估；其次是对同一时期同级财政范围内已实施和拟实施的单一PPP项目的财政支出责任进行汇总，对各年度内PPP项目支出总额及在行业和领域分类上进行总体平衡。根据《财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金〔2016〕90号）指出，“对于政府性基金预算，可在符合政策方向和相关规定的前提下，统筹用于支持PPP项目”，根据该文件精神，本项目在进行财政承受能力论证时，若某某镇陶瓷工业园区已实施的PPP项目已占用未来可用于PPP项目财政支出责任的一般公共预算额度较多时，本项目的财政支出责任将考虑从政府性基金中安排预算。1.1论证工作流程财政承受能力论证包括责任识别、支出测算、能力评估、信息披露四个工作流程。责任识别：识别本项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。支出测算：综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生31 概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。能力评估：识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总某某镇陶瓷工业园区全部已实施和拟实施的PPP项目，进行财政承受能力评估。信息披露：财政部门应当汇总区域内的项目目录，及时向财政部报告，财政部通过统一信息平台（PPP中心网站）发布。1.1编制依据本报告编制依据如下：1、某某院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见》（国办发〔2015〕42号）；2、《某某院关于加强地方政府债务管理的意见》（某某院国发〔2014〕43号）；3、《某某院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》（国办函〔2016〕88号）；4、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财政部财金〔2014〕113号）；5、财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）；31 6、《财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金〔2016〕90号）；7、财政部关于印发《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》的通知（财金〔2016〕92号）；8、国家发改委《国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724号）；9、区管委会、区建设环保局及相关部门提供的其他资料。31 图1-1PPP项目财政承受能力论证工作流程图31 1项目基本情况1.1项目概况1.1.1建设意义目前，某某镇陶瓷工业园区有一座污水处理厂，为浮梁县城市污水处理厂，该污水处理厂处理能力基本处于饱和状态。随着某某镇陶瓷工业园区迅速发展，污水排放量逐年增加，环境污染问题日益突出，园区内除少数企业建立了污水处理设施外，其他企业基本是直接排入到西河，加上园区基本以陶瓷企业及陶瓷配套企业主，污水性质较生活污水有很大的不同，浮梁县城市污水处理厂的处理工艺难以满足工业污水的排放要求。为执行国家建设政策和法律法规，贯彻落实“生态立省、绿色发展”战略，保障城市居民身体健康，实现经济环境双赢的发展需要，某某镇陶瓷工业园区建设环保局（以下简称“区建设环保局”）提出了某某镇陶瓷工业园区污水处理厂工程项目的建设。为拓宽政府融资渠道，促进政府职能转变，提升污水处理厂运营管理水平具有重要意义，区建设环保局决定采用PPP模式引进社会资本参与本项目建设和运营。31 1.1.1项目实施机构某某镇陶瓷工业园区管委会授权区建设环保局作为实施机构，负责项目的识别、准备、采购、执行和移交等工作，代表政府方与项目公司签订PPP项目合同。1.1.2项目合作期限本项目合作期为30年，其中建设期不超过1年，运营期29年。1.1.3项目建设内容和规模1、建设规模本项目建设地点位于某某镇陶瓷工业园区，场址在现有浮梁县生活污水处理厂东侧，近期占地约29.65亩。污水处理厂工程建设规模为：近期1万m3/d，远期2万m3/d。近期规模1万m3/d分两步实施，第一步先实施0.5万m3/d，即拟采用PPP模式实施的初期规模为0.5万m3/d。在合作期内，区建设环保局根据园区工业园发展情况和污水规模量，择机启动近期第二步和远期规模的建设。2、建设内容本项目建设内容包括污水处理设施和污泥处理设施，建成后由项目公司为陶瓷工业工业园区和北汽产业园区提供污水处理服务。31 污水处理工艺采用预处理（细格栅及沉砂池+调节池+混凝沉淀+水解酸化）、二级强化处理（氧化沟+二沉池）、深度处理（高效沉淀池+精密过滤器）、尾水消毒（次氯酸钠）的方式，处理达标后排入西河。污泥处理工艺采用叠螺浓缩+超高压弹性压榨机进行污泥脱水，脱水后污泥含水率小于60%，脱水后污泥采用外运卫生填埋法。1.1.1水质要求本项目进水水质的标准应达到《污水综合排放标准》（GB8978-1996）三级接管标准。本项目出水水质应达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》(GB18918－2002)中一级标准的A标准要求。区建设环保局对出水水质是否达标进行绩效考核。出水水质和进水水质要求见下表。水质指标PHCODcrBOD5SSNH3-NTNTP色度粪大肠菌群数进水水质6~9≤500≤300≤300≤45≤70≤550出水水质6.5~9≤50≤10≤10≤5≤15≤0.530≤103（个/升）去除率（%）≥90≥96.7≥96.7≥88.9≥78.6≥90≥40表2-1水质要求注：表中未列出的第一类污染物最高允许排放浓度按GB8978-1996标准执行。1.1.2项目投资规模及资金来源1、可研批复投资规模31 根据《关于园区建设环保局“某某镇陶瓷工业园区污水处理厂工程”可行性研究报告的批复》（景瓷园经发字〔2017〕71号）文件，本项目建设投资4062.52万元，其中建筑工程2073.1万元、设备购置816.39万元、安装工程463.08万元、工程建设其他费409.03万元、预备费300.93万元。图2-1项目可研批复投资结构图2、项目总投资及资金筹措本项目按现行金融机构五年期以上中长期贷款基准利率4.9%上浮10%即5.39%估算建设期利息，估算本项目总投资见表2-2。表2-2总投资估算及资金筹措费用名称金额工程费用3352.57其中：建筑工程2073.1设备购置816.39安装工程463.0831 工程建设其他费409.03预备费300.93建设投资4062.53建设期利息76.07总投资4138.60其中：项目资本金1240融资资金（含建设期利息）2898.60本项目拟采用PPP模式实施，资本金比例暂按估算总投资的30%计算，剩余资金缺口由项目公司依法采用融资方式解决。1.1.1主要经济技术指标本项目主要经济技术指标详见表2-3。表2-3主要经济技术指标表序号项目单位数量备注1总投资万元4138.60其中资本金万元1240总投资的30%债务资金万元2898.60总投资的70%2合作期年303项目全部投资内部收益率（税前）%7.22%4项目全部投资财务净现值（税前）万元919.145投资回收期（税前）年12.206项目资本金内部收益率（税前）%7.82%7运营期年均营业收入万元624.168运营期年均总成本万元452.469运营期年均经营成本万元236.8231 序号项目单位数量备注10运营期年均利润总额万元141.142.2项目运作方式具体运作方式的选择主要由收费定价机制、项目投资收益率水平、风险分配基本框架、融资需求、改扩建需求和期满处置等因素决定。本项目的污水处理厂是新建的基础设施和公共服务项目，政府负有提供责任、需求长期稳定，运营要求较高，为保证污水处理厂提供优质高效的公共服务，最大限度降低政府承担的责任风险，综合考虑平滑财政支出需要，区管委会决定采用DBFOT（设计-建设-融资-运营-移交）的运作方式。具体实施步骤为：（1）区管委会授权区建设环保局作为实施机构，通过公开招标的采购方式，采购社会资本，并与其签订PPP项目合同，由社会资本独资组建项目公司。（2）项目公司作为污水处理厂投资建设运营的主体，根据PPP项目合同，项目公司负责项目的设计、融资、建设、运营、维护和移交等工作。（3）项目建成后，在项目合作期间，项目公司根据特许经营权负责为园区提供污水处理服务；园区企业向区财政局支付使用者付费；区建设环保局对项目公司提供污水处理服务进行绩效考核，区财政局根据绩效考核结果支付31 政府指定机构污水处理费给项目公司；合作期满后，项目公司将项目资产整体无偿移交给区建设环保局或政府指定机构。运作方式如下图所示：区管委会授权实施使用者付费采购PPP项目合同绩效考核污水处理服务费独资组建金融机构融资协议无偿移交DBFOT污水处理厂项目公司中标社会资本区财政局区建环局园区企业图2-2项目运作方式2.2项目风险分配为降低本项目的整体风险和融资难度，提高融资成功率，应在项目初期在政府方和社会资本方之间合理分配风险。31 2.2.1项目风险分配原则本项目风险分配的基本原则如下：1、承担风险的一方应该对该风险具有控制力；2、承担风险的一方能够将该风险合理转移；3、承担风险的一方对于控制该风险有更大的经济利益或动机；4、由该方承担该风险最有效率；5、如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方；6、项目设计、融资、建设、运营等商业风险通常由项目公司承担；法律、政策、不可抗力等风险通常由政府和社会资本（项目公司）合理共担，但需根据具体情况确定。2.2.2项目风险识别本项目主要风险分为项目前期、项目主体、项目实施环境、其他风险四个方面，共十类，分别是：1、项目审批风险主要是指在项目审批阶段，由于前期准备工作不足或政府决策过程冗长导致的审批风险，以及在项目审批过程中由于审批程序过于复杂，花费时间成本过高，导致的项目未能通过审批或延迟审批，或批准之后需要对项目的性质和规模进行大规模的调整，造成项目无法正常运行的风险。因此要31 求各方要做好项目审批的准备工作，政府方应积极主动协助相关部门做好项目审批工作，控制审批风险。2、设计风险项目设计风险主要来源于项目设计的变更，包括原有设计有缺陷不符合项目实际情况，或应政府部门要求对项目设计方案进行修改，以及在合同实施过程中，项目公司（社会资本方）提出一个比较经济的施工或运营方案，致使项目功能性要求改变从而导致的风险。应组织相关的工作人员和专家组，在设计阶段做好充分的调研和分析论证工作，保证方案设计的质量，避免项目频繁发生设计变更，影响项目的实施进度。本项目运作模式为DBFOT，由项目公司负责设计工作，为避免项目公司超标准设计污水处理厂，项目设计方案应最终由政府方审核通过，但不因政府方的同意而免除项目公司应承担的相关风险。3、融资风险项目公司（社会资本方）需要在规定的融资期限内完成融资，但是由于融资结构不合理、金融市场不健全、政府方要求赶工期等因素，易发生资金筹措困难、融资成本增加等风险，甚至可能会导致后期资金链断裂风险，给项目实施的造成极大的影响。政府应督促项目公司（社会资本方）制定和落实合理的资金投入与使用计划，并给予必要的融资协助，最大限度地选择财务实力较强的社会资本合作伙伴。31 4、项目建设风险项目建设涉及质量能否得到保障、建设成本是否超支、项目是否按时完工、项目安全施工等问题，由项目公司（社会资本方）原因造成的项目建设风险由项目公司（社会资本方）承担，政府方原因造成的风险由政府方承担，双方对项目的建设工作都具有各自的权利和义务，项目公司（社会资本方）应按要求购买有关商业保险，提交建设期履约保函，最大限度减少建设风险。政府方可通过监理、参与招标等方式加强全过程监督，确保选择合格的社会资本方。5、项目运营风险主要指政府方污水处理服务费支付不及时、进水水质超标、污水处理量以及相关配套基础设施不完善给项目正常运营带来的风险，由于项目公司（社会资本方）的运营经验缺乏、运营管理模式不合理等原因无法保证项目运营质量和服务质量。同时，运营期内对项目公司（社会资本方）设置保底水量，若实际污水处理量少于保底水量时，不足部分只支付可变成本之外的服务费。若实际污水处理量达到保底水量但未超过设计水量时，政府方按实际污水处理量支付污水处理服务费。因此，在项目运营阶段要求政府方积极做好配套基础设施的建设，控制污水处理量以及进水水质，按合约要求支付污水处理服务费，项目公司（社会资本方）要保证项目的运营质量和服务质量。31 当发生进水水质超标情况时，如果污水处理厂处理能力不足，则项目公司（社会资本）应尽快制定改造方案，经政府方同意后实施。在新的改造方案完成前，政府方需完全承担项目公司出水水质超标所承担的全部责任。在进水水质达到接管标准时，若发生出水不符合排放标准情况时，项目公司（社会资本）应向区建设环保局支付补偿金，补偿金额为1000元/天，并扣除不达标时段内的污水处理服务费。6、项目移交风险项目合作期满，项目公司（社会资本方）未能按照合同约定要求移交或移交的资产不达标，或者移交后存在项目损耗风险。政府方可在移交期间制定性能测试和资产评估方案，依据结果确定移交维修保函，并明确临时接管和提前终止项目的条件，维护好双方的合法利益。7、政府行为及政策法规风险在项目实施过程中，因政治环境等因素的发生，导致政府方不履行或者拒绝履行合同约定的责任和义务，政府方收回项目特许经营权、征用项目设施等行为，会给项目带来直接或者间接的危害；或者因城市规划等调整导致项目变更、工程量变小、设施改造成本提升会影响社会资本的收益，项目相关的重要法律、法规变更、政治反对和税收变化等问题同样会影响项目的正常运行。31 在引入社会资本时应明确政府承担的责任，理清政治环境、财政承诺等问题，相关法律法规环境以及PPP项目合同的执行过程应该是透明、公开、公正的，减少人为的干扰。政府方应尊重项目契约，完善政策，加大制度保障，因政府行为导致项目终止时，应给予社会资本一定的补偿。本项目污水处理服务费单价中已考虑环保税因素，环保税成本由项目公司承担。若在未来合作期内，环保标准提升带来的税收成本增加的风险由政府方承担。8、市场风险由于宏观的通货膨胀、利率变化、价格变化等市场因素产生的风险，双方应提前通过制定调价机制等方式积极做好应对工作。9、不可抗力风险不可抗力风险即为无法预见并进行控制的意外因素对项目造成的损失，包括破坏程度比较严重的自然灾害、战争、瘟疫等，也涵盖破坏程度较小的霜冻、雨雪等，不可抗力风险会引起财务盈利能力降低，此风险可通过投保来进行规避。10、剩余风险即其他剩余的双方未考虑到的未知风险，由双方按照约定的风险分配原则，选择风险承担方。31 2.2.1政府方与社会资本方间的风险分配机制本项目主要有以下几类风险，按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，本项目在政府和项目公司（社会资本方）之间设定风险分配机制，由政府承担14项风险、项目公司（社会资本方）承担17项风险、双方共同承担4项风险。本项目主要风险分担机制见表2-4。表2-4政府与项目公司（社会资本方）风险分担表风险因素分组风险因素政府部门项目公司共同承担备注项目前期项目审批风险由于施工准备手续、竣工验收工作导致的审批风险√项目未通过审批或延迟审批√政府决策失误/过程冗长√设计风险政府部门要求改变项目功能性要求√合同实施时，项目公司提出一个比较经济的施工或运营方案，致使项目功能性要求改变√项目公司提出额外的施工或运营方案，应经政府方组织专家论证后决定是否采用设计缺陷√工程优化设计及工程变更设计除外融资风险融资失败或未能及时到位或融资成本较高。√政府方要求赶工期而导致的项目公司融资成本增加√社会资本方原因导√31 风险因素分组风险因素政府部门项目公司共同承担备注致建设资金断链风险。项目主体项目建设风险建设质量不合格风险√建设成本超支风险√政府方原因造成的由政府方承担完工延误风险√政府方原因造成的由政府承担劳工争端罢工√配套基础设施风险√分包商/供应商的违约√发生安全事故√项目运营风险污水处理服务费支付不及时√社会资本方原因造成的由社会资本方承担运营成本超支风险√运营质量不达标√服务质量不好√进水水质风险√设备维护风险√保底水量√项目移交风险项目公司未按照合同约定要求移交或移交的资产不达标√在移交期间进行性能测试和评估项目公司移交的资产符合合同约定要求，但不能满足新出台的标准或规范要求√项目实施环境政府行为及政策法规风险政府信用√资产被征用/公有化√政策、法规、规划变动√非本级政府方原因且本级政府方不可控，则政府方与社会资本方共担政治/公众反对√31 风险因素分组风险因素政府部门项目公司共同承担备注税收调整√市场风险通货膨胀√根据调价机制共同承担利率变化√价格变化√根据调价机制共同承担其他风险不可抗力风险发生自燃灾害等不可预见、不可避免、不可控制的事件，致使项目不能或者暂时不能正常运转√要求项目公司为项目设施购买财产保险，用以灾后项目设施修复剩余风险双方未考虑到的未知风险√按照“承担风险的一方对该风险具有控制力，能够将该风险合理转移，对于控制该风险有更大的经济利益或动机”等原则合理分配风险2.2项目产出标准和绩效考核2.2.1项目产出标准坚持高起点规划、高标准建设、高质量运营，项目建设、运营维护应符合以下标准和要求。1、项目建设阶段应遵循的标准及达到要求（1）质量标准：按照《城镇污水处理厂工程质量验收规范》（GB50334-2017）、《建筑装饰装修工程质量验收规范》（GB50210-2001）、《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）等国家、省市相关标准及规范进行施工，并一次性验收合格，达到合格工程要求。（2）工期要求：建设期是从监理工程师发出开工令之31 日起，项目建设期不超过1年；（3）环境保护：严格按照《建设工程施工现场环境与卫生标准》（JGJ146-2013）等国家、省市相关标准及规范进行环境保护；（4）安全施工：严格按照《城镇污水处理厂运行、维护及安全技术规程》（CJJ60-2011）、《污水处理设备安全技术规范》（GB/T28742-2012）等国家、省市相关标准及规范进行安全施工；（6）其他：杜绝死亡、重伤、火灾、坍塌、爆炸、机械设备等重大安全事故；年一般事故频率控制在1%以内；施工现场各项安全设施合格率、安全防护设施发放率、使用率均为100%。表2-5建设期遵循标准及要求指标类别标准及要求质量需符合《建设工程质量管理条例》（中华人民共和国某某院令第279号）、《城镇污水处理厂工程施工规范》（GB51221-2017）、《城镇污水处理厂工程质量验收规范》（GB50334-2017）、《建筑装饰装修工程质量验收规范》（GB50210-2001）、《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）、《给水排水管道工程施工及验收规范》（GB50268-2008）等，并做到一次性验收合格，达到合格工程要求。建设工期从监理工程师发出开工令之日起，项目建设期不超过1年。环境保护项目施工建设时应遵循《建设工程施工现场环境与卫生标准》（JGJ146-2013）等国家、省市相关标准和规范。安全生产严格按照《城镇污水处理厂运行、维护及安全技术规程》（CJJ60-2011）、《污水处理设备安全技术规范》（GB/T28742-2012）、《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-2011）等国家、省市相关标准及规范进行安全施工。注：若国家、省、市出台具体考核办法或新的相关规定，则上表中与之不一致的或未作约定的或约定不明的，以国家、省、市出台标准为准进行调整并执行。2、项目运营维护阶段应遵循的标准及达到的要求31 （1）运行质量：参照《城镇污水处理厂运营质量评价标准》（CJJ／T228-2014）、《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）等国家、省市相关标准及规范进行管理维护，其中，项目出水水质达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》(GB18918－2002)中一级标准的A标准要求；（2）环境卫生：严格按照《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）等国家、省市相关规范进行环境保护；（3）安全管理：严格按照《城镇污水处理厂运行、维护及安全技术规程》（CJJ60-2011）等国家、省市相关标准及规范进行安全管理；（4）相关利益者满意度：项目相关利益者满意度不低于90%。2.2.1项目绩效考核绩效考核是政府为提高公共产品与服务供给质量，提升项目建设与运营效率的重要举措。依据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》（财金〔2014〕113号）和《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）规定，在项目长期合作过程中，项目实施是否符合PPP项目合同约定的31 产出标准要求，都需要通过绩效考核的方式来审查项目是否达到政府方和公众的要求。区建设环保局对项目公司进行绩效考核后，方可支付污水处理服务费，其中污水处理服务费的支付将与运营期绩效考核挂钩。1、项目绩效考核范围和考核主体区建设环保局对本项目运行、维护等情况进行绩效考核，将污水处理服务费的支付与运营期绩效考核挂钩。2、考核体系区建设环保局从人员素质、工艺管理、设备管理、安全管理、厂区环境、利益相关者满意度等六个项目考核项目公司提供的运营维护服务。绩效考核标准详见表2-6。项目分值扣分标准人员素质（5分）1技术负责人具有与环保工程技术相关的职称，否则本项不得分。1经营和技术主要负责人，即厂长、总工程师原从事类似排水、环保工作年限若少于3年本项不得分；虽从事类似排水、环保工作3年以上，但达不到5年的，少1年扣0.2分。1经营和技术负责人，即副厂长、副总工程师原从事类似排水、环保工作年限若少于3年本项不得分；虽从事类似排水环保工作3年以上，但达不到5年的，少1年扣0.2分。1技术和管理岗位人员持证上岗率达90%以上，若未达到90%，低一个百分点扣0.2分，扣完为止。1主要操作工岗位人员持证上岗率达到90%以上，若未达到90%，低一个百分点扣0.2分扣完为止。工艺管理（60分）3各工艺段均应分别建有安全操作规程。未建安全操作规程本项不得分；不规范、不完整扣0分至3分。2运行管理机构建全，管理办法规范，岗位职责健全。运行管理机构不健全扣0分至0.5分运行管理办法不规范、不完整扣0分至0.5分；人员岗位职责不健全、不完整扣0分至1分。5污水处理工艺段运转不正常扣0分至5分。5在进水水质达标的情况下，污泥处理不正常、出泥量偏少，且不稳定扣0分至1分；污泥含水率大于60%，每超出一个百分点扣0.2分，扣完为止。5污水处理量小于到厂水量，少一个百分点扣0.5分，扣完为止。表2-6运营期绩效考核标准，，，；31 项目分值扣分标准30水质综合达标率不低于90%，每低于1个百分点扣3分，扣完为止。5水质检测水样，未按规定取样和保存扣0分至5分。5水样检测项目未按规定的方法、周期进行检测扣0分至5分。设备管理（10分）2未按规定建立设备完好率统计表和设备清册（台帐），本项不得分；不完整、不规范扣0分至2分。2主要生产设备完好率达到95%以上，每低于1个百分点扣0.2分，扣完为止。2无备用工艺设备完好率达到98%以上，每低于1个百分点扣0.2分，扣完为止。2设备管理制度不健全，职责不明确扣0分至2分。2设备档案不齐全、不完整、不规范扣0分至2分。安全管理（10分）2安全无专人负责、无专职安全员或监职人员，或安全员未接受安全培训，职责不明确扣0分至2分。0.5安全设施、安全标志不齐全，不合理扣0分至0.5分。3无安全管理制度或不健全扣0分至3分。0.5厂内重点安全防护部位和设备无明显标识扣0分至0.5分。1吊装设备压力管道等无检测合格标识扣0分至1分。3厂内存在安全隐患扣1分，存在重大安全隐患本项不得分。厂区环境（5分）1建构筑物外观不整洁、不完好、出现破损，处理设施出现泄漏，污染环境扣0分至1分1办公室、运行值班室、机房杂乱、不整洁扣0分至1分。0.5厂内道路破损、不整洁，无交通标志，扣0分至0.5分。1工艺和其它管道无色标，出现泄漏，管阀装置不齐全，出现锈蚀，阀井破损、污染严重扣0分至1分。1电缆沟有破损，沟内污染严重，布线不整齐，接地不规范，露天电缆架设不规范，托架破损扣0分至1分。0.5厂区绿化面积不足，花木、植被残缺本项扣0分至0.5分。利益相关者满意度（10分）10对园区内企业、周边居民进行调查，满意度不低于90%。每低于1个点扣0.5分，扣完为止。。3、考核方法运营期内，区建设环保局主要通过常规考核和临时考核的方式对项目公司服务绩效水平进行考核。（1）常规考核常规考核每年进行一次，在项目公司向区建设环保局提31 交年度运维情况报告后5日内进行，并应在7日内完成。区建设环保局需提前48小时通知项目公司开始考核的时间，项目公司在政府的监督下，在规定的考核现场进行检查。（2）临时考核区建设环保局可以随时自行考核项目公司的运维服务绩效，如发现缺陷，则需在24小时内以书面形式通知项目公司。项目公司在接到区建设环保局的书面通知后，应在绩效考核要求的时间内修复缺陷。临时考核结果一般不作为项目公司违约情形处理，除非临时考核发现的缺陷会导致项目可用性破坏，或存在重大安全隐患。无论是常规考核还是临时考核，项目公司皆应及时修复缺陷，否则区建设环保局可根据相关约定提取项目公司提交的运营维护保函项下的相应金额。4、考核结果应用（1）运营期绩效考核结果应依法对外公开，定期将考核结果及反馈情况定时公布至指定媒体，供社会公众监督。（2）核定实际污水处理服务费区建设环保局将根据绩效考核分数对应的绩效考核系数支付污水处理服务费。绩效考核分数绩效考核系数(P)大于等于90分100%90分>S≥80分90%小于80分绩效考核得分/100*100%表2-7考核分数与绩效考核系数对应关系31 2财政承受能力评估3.1责任识别在PPP项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。3.1.1股权投资股权投资支出责任是指在政府和社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。中标社会资本独资组建项目公司作为本项目的投资运营主体，政府方不参与项目公司的股权投资，无股权投资支出责任。3.1.2运营补贴运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任本项目为可行性缺口补助模式的PPP项目。园区企业上缴的工业用水水费中已含部分污水处理服务费，该部分费用31 可由区财政作为使用者付费性质支付给项目公司，经初步测算，使用者付费难以满足项目公司的合理投资收益需求，缺口部分由区财政支付运营补贴给项目公司。3.1.1风险承担风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。结合实施方案中的风险分配机制，本项目中政府方风险承担支出主要为政府行为及政府法规风险、审批风险等导致的财政或有支出责任。3.1.2配套投入配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。3.2支出测算3.2.1股权投资本项目资本金暂定为1240万元，约为总投资的30%，由中标社会资本方独资成立项目公司，政府方股权投资支出为零。31 3.2.1运营补贴一、基本假设条件运营补贴基本假设条件详见表3-1。假设条件备注总投资（万元）4138.60可研估算建设投资4062.53万元运营成本采用生产要素法估算详见总成本费用估算表保底水量见盈亏平衡分析投融资比例资本金30%，融资70%借款期限10年第一年计息，第二年开始等额本息方式还款贷款利率5.39%表3-1基本假设条件一览表二、项目总成本本项目总成本为为处理污水而产生的可变成本和固定成本。根据生产要素估算法，总成本费用=外购燃料及动力费+外购药剂费+污泥处理费+职工薪酬+修理费+其他费用+维持运营投资+无形资产摊销费+利息支出，其中外购燃料及动力费、外购药剂费、污泥处理费随污水处理量变化而变化，属于可变成本，其他费用属于固定成本。1、可变成本（1）外购燃料及动力费①水费31 本项目自来水消耗主要为药剂配制、水池清洗等。预计本项目耗水量18250m3/年，综合单价2.2元/m3，全年水费4.02万元。②电费根据本项目装机总量，项目达产后全厂耗电量为1162758kWh/年，综合单价0.7652元/kWh，全年电费88.97万元。因此，项目达产后，全年外购燃料及动力费92.99万元。（2）外购药剂费本项目运行后，需投放的主要原材料为化学药剂，主要包括PAM、PAC、NaOH及次氯酸钠等。初步测算，项目达产后，每年需投放0.91吨PAM、18.2吨PAC、9吨NaOH、80吨次氯酸钠，市场平均单价依次为35000/吨、2000元/吨、3400元/吨、1500元/吨。根据以上基础数据测算，每年外购原材料费为21.89万元。（3）污泥处理费本项目产生的污泥脱水后外运采用卫生填埋法处理。按每天产生污泥量6.2吨计算，全年产生2258吨污泥量。根据国内污泥处置一般市场价格水平估算，污泥处理费按30元/t估算。因此项目达产后，年污泥处理费为6.77万元。2、固定成本（1）职工薪酬31 根据本项目管理机构设置和人员编制安排，本项目职工定员为9人。根据某某镇陶瓷产业园区平均薪酬水平，职工薪酬按6万元/年.人估算，职工薪酬费用为54万元/年。（2）修理费根据《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》（2008年版），污水处理项目固定资产修理费率为2%~3%。本项目为陶瓷污水，污水性质比较单一，相对其他工业污水腐蚀性较低，因此修理费按设备及安装2%+土建1%计提。按以上原则估算，本项目年修理费为46.32万元。（3）其他费用其他费用含管理费用、在线监测费、环保税等，按生产费用（外购燃料与动力费+外购药剂费+污泥处理费+职工薪酬+修理费+维持运营投资+无形资产摊销）的6%计提，年其他费用为24.53万元。（4）维持运营投资在合作期第15年，按设备原值的50%估算更新设备一次，移交年按设备原值的50%估算更新设备一次。维持运营投资分摊至29年内，年维持运营投资为44.12万元。（5）无形资产摊销本项目建设期投入的建筑工程费及工程建设其他费形成一项特许经营权，按无形资产使用年限（29年）直线摊销，不留残值。本项目年均摊销值为142.71万元。31 （6）利息支出本项目资本金为总投资的30%，拟通过银行贷款方式补足70%的资金缺口。贷款利率为金融机构五年期以上中长期贷款基准利率4.9%上浮10%即5.39%，借款期限10年，建设期计息不还本，运营期按5.39%的利率等额本息方式还款。本项目利息总支出分摊至运营期29年，年均利息支出为28.82万元。3、年总成本费用根据以上分项成本计算，本项目年总成本费用为462.14万元，年污水处理总成本为2.53元/m3，见表3-2和表3-3。31 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号项目名称合计计算期123456789101112131415满负荷年处理量（万吨）182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5负荷率70.00%80.00%90.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%暂定实际负荷率40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%90.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%1变动成本3958.4571.6381.8692.09102.32116.94131.56146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.181.1外购动力费2640.8965.0974.3983.6992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.991.1.1电费2526.8762.2871.1880.0888.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.971.1.2水费114.032.813.213.614.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.021.2外购药剂费621.5315.3217.5119.7021.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.891.2.1PAM90.452.232.552.873.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.191.2.2PAC103.382.552.913.283.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.641.2.3NaOH86.902.142.452.753.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.061.2.4次氯酸钠340.808.409.6010.8012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.001.3污泥处理费192.384.745.426.106.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.771.4其他费用17.1719.6222.0824.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.531.5—未达到保底水量节省的变动成本30.7035.0839.4743.8529.2414.620.000.000.000.000.000.000.000.002固定成本9163.00399.26385.32370.63355.14338.82321.62303.49284.39264.25243.03243.03243.03243.03285.682.1摊销费5418.07142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71142.71185.362.2修理费1343.2946.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.322.3职工薪酬1566.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.002.4财务费用835.65156.23142.29127.60112.1195.7978.5960.4641.3621.220.000.000.000.000.003总成本13121.45470.89467.18462.72457.46455.76453.18449.67430.56410.43389.21389.21389.21389.21431.864经营成本6867.74171.95182.18192.41202.64217.26231.88246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50表3-2总成本费用估算表33 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号项目名称合计15161718192021222324252627282930满负荷年处理量（万吨）182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5负荷率100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%暂定实际负荷率100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%1变动成本3958.45146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.18146.181.1外购动力费2640.8992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.9992.991.1.1电费2526.8788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.9788.971.1.2水费114.034.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.024.021.2外购药剂费621.5321.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.8921.891.2.1PAM90.453.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.193.191.2.2PAC103.383.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.643.641.2.3NaOH86.903.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.063.061.2.4次氯酸钠340.8012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.0012.001.3污泥处理费192.386.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.776.771.4其他费用24.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.5324.531.5—未达到保底水量节省的变动成本0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002固定成本9163.00285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68285.68882.772.1摊销费5418.07185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36185.36782.452.2修理费1343.2946.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.3246.322.3职工薪酬1566.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.002.4财务费用835.650.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003总成本13121.45431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.86431.861028.944经营成本6867.74246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50246.50续上表33 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告二、污水处理服务费单价本项目污水处理服务费单价按总成本费用+企业回报模式估算。污水处理服务行业平均项目全部投资内部收益率为6%~8%。本项目按7.22%估算企业回报。根据基本假设条件和项目总成本分析，本项目污水处理服务费单价估算值为3.49元/m3。单价构成见表3-3。序号项目单位单价（元）年消耗量单位成本（元/m³）年总成本（万元）成本比例年污水处理量m³18250001外购燃料与动力费0.5192.9914.59%1.1电费kWh0.765211627580.4988.9713.96%1.2水费吨2.2182500.024.020.63%2外购药剂0.1221.893.43%2.1PAM吨350000.910.023.190.50%2.2PAC吨200018.20.023.640.57%2.3NaOH吨340090.023.060.48%2.4次氯酸钠吨1500800.0712.001.88%3污泥处理费吨3022580.046.771.06%4职工薪酬0.3054.008.47%5修理费0.2546.327.27%6其他费用0.1324.533.85%7经营成本1.35246.5038.68%8维持运营投资0.2444.126.92%9无形资产摊销0.78142.7122.39%10利息支出0.1628.824.52%11总成本2.53462.1472.51%12企业回报0.96175.2027.49%13污水处理服务费单价3.49637.34100.00%13.1其中：随投资变动的成本2.53286.4972.44%13.2不随投资变动的成本0.96175.6527.56%14污水处理服务费单价3.49637.34100.00%14.1其中：可变成本0.67121.6519.09%14.2固定成本2.83515.6980.91%表3-3污水处理服务费单价构成表三、使用者付费估算35 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告使用者支付的排污费按工业污水0.9元/m3估算，用水量按排放系数0.6估算。四、运营补贴估算本项目运营补贴是在财务模型基准状态下进行测算的，实际运营补贴以PPP项目合同约定为准。当年运营补贴（F）=当年污水处理服务费（M）-当年使用者付费（Y）M=Q´p´rY=Q´u0.6公式说明：M：当年污水处理服务费。Q：污水处理量。Y：当年使用者付费。P：污水处理服务费单价，暂按3.49元/m3计算。u：使用者排污费单价，暂按按0.9元/m3计算。r：运营期绩效考核系数，暂按1计算。在本项目满负荷运营的基准财务模型状态下估算，特许经营期间，污水处理服务费合计17909.3万元，其中政府方支付的运营补贴为10134.8万元，企业支付的使用者付费为7774.5万元。具体各年度支付情况见表3-4。35 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号项目名称合计计算期1234567891011121314151满负荷年处理量（万吨）182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.52负荷率70%80%90%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%3暂定实际负荷率40%50%60%70%80%90%100%100%100%100%100%100%100%100%4年污水处理量（万吨）5183.00127.8146.0164.3182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.55年用水量（万吨）（污水处理量/排放系数）212.9243.3273.8304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.26使用者付费单价（元/m³）0.907污水处理服务费单价（元/m³）3.498营业收入18100.51446.14509.87573.61637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.349剔除节省的可变成本191.2038.2438.2438.2438.2425.4912.750.000.000.000.000.000.000.000.0010实际营业收入17909.30407.90471.63535.37599.10611.85624.59637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.3410.1使用者付费7774.50191.63219.00246.38273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.7510.2运营补贴10134.80216.27252.63288.99325.35338.10350.84363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59表3-4污水处理服务费估算表单位：万元37 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号项目名称合计计算期1617181920212223242526272829301满负荷年处理量（万吨）182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.52负荷率100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%3暂定实际负荷率100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%4年污水处理量（万吨）5183.00182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.5182.55年用水量（万吨）（污水处理量/排放系数）304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.2304.26使用者付费单价（元/m³）0.907污水处理服务费单价（元/m³）3.498营业收入18100.51637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.349剔除节省的可变成本191.200.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0010实际营业收入17909.30637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.34637.3410.1使用者付费7774.50273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.75273.7510.2运营补贴10134.80363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59363.59续上表37 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告3.2.1风险承担根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）第二十二条，“风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算”。本项目的风险后果值和风险概率难以测算，因此采用比例法估算风险承担支出。比例法主要是按照项目建设运营成本的一定比例确定风险承担支出。本项目风险承担支出主要包括建设成本超支风险和运营成本超支风险。通常风险承担成本不超过项目建设运营成本的20%，可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例在70%~85%之间。本项目估算项目风险承担支出为建设成本和运营成本之和的20%，其中可转移风险占80%，自留风险占20%，详见表3-5。即由本项目风险承担值为1619万元，其中政府方自留风险值为324万元。3.2.2配套投入本项目相关配套支出已纳入建设投资，不考虑配套支出。39 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告3.2.1财政支出责任汇总根据上述支出责任识别和支出测算，本项目财政支出责任汇总见表3-6。在合作期间，政府方财政支出责任合计值为10459万元。39 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告表3-5项目风险承担估算表单位：万元序号项目名称合计计算期1234567891011121314151建设成本413941392运营成本39587282921021171321461461461461461461461463风险承担（20%）161982814161820232629292929292929293.1其中：可转移风险（80%）129666211131516192123232323232323233.2自留风险（20%）32416633445566666666续上表序号项目名称合计计算期1617181920212223242526272829301建设成本41392运营成本39581461461461461461461461461461461461461461461463风险承担（20%）16192929292929292929292929292929293.1其中：可转移风险（80%）12962323232323232323232323232323233.2自留风险（20%）32466666666666666641 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告表3-6财政责任支出估算表单位：万元序号项目名称合计计算期1234567891011121314151股权投资02运营补贴101352162532893253383513643643643643643643643643风险承担324166334455666666664配套支出5财政支出责任合计10459166219256293329343356369369369369369369369369续上表序号项目名称合计计算期1617181920212223242526272829301股权投资02运营补贴101353643643643643643643643643643643643643643643643风险承担3246666666666666664配套支出5财政支出责任合计1045936936936936936936936936936936936936936936936941 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告3.3财政支出能力评估3.3.1财政承受能力评估1、一般公共预算支出估算2013年~2017年某某镇陶瓷工业园区的一般公共预算支出数据见表3-7。表3-7陶瓷工业园区2013~2017年财政收支单位：万元序号年度一般公共预算收入一般公共预算支出金额增速金额增速120121593922013173151792412.45%3201416251-6.14%17097-4.61%420151924218.41%2185627.84%520162309820.04%228734.65%62017252569.34%2749620.21%7近五年平均10.41%12.11%在2013年~2017年期间，陶瓷工业园区一般公共预算收入增速逐年提高，反映出招商引资效果显现、工业园区投资项目逐年落地、工业园区经济发展稳中向好的趋势。根据某某镇市人大对陶瓷工业园区一般公共预算支出的批复，2018年一般公共预算支出为27812万元，一般公共预算支出增长率为1.15%。在2013年~2017年期间，陶瓷工业园区一般公共预算支出年均增长率为12.11%。考虑到工业园区近年经济发展态44 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告势稳中向好、区管委会大力推进招商引资工作等原因，工业园区经济在未来一段时间将快速发展，2017年一般公共预算支出增长率为20.21%正体现了这一点。因此，预计工业园区未来较长一段时间将保持较高速的增长。同时，本报告遵循乐观并谨慎的原则，在一般公共预算支出年均增长率为12.11%的基础上适当降低，暂按10%的年均增长率预测2019年~2026年一般公共预算支出。较高速增长后，考虑到由于经济体量增大导致的增长乏力和经济结构转型导致的经济发展速度放缓的可能性，2027年~2047年的一般公共预算支出以8%的年均增长率增长。详见表3-8。表3-8一般公共预算支出预估表单位：万元序号年度一般公共预算支出增长率20172749620.21%12018278121.15%220193059310.00%320203365310.00%420213701810.00%520224072010.00%620234479210.00%720244927110.00%820255419810.00%920265961810.00%102027643878.00%112028695388.00%122029751018.00%132030811108.00%142031875988.00%152032946068.00%44 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号年度一般公共预算支出增长率1620331021758.00%1720341103498.00%1820351191778.00%1920361287118.00%2020371390078.00%2120381501288.00%2220391621388.00%2320401751098.00%2420411891188.00%2520422042488.00%2620432205878.00%2720442382348.00%2820452572938.00%2920462778778.00%3020473001078.00%3、财政承受能力评估按照《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号），“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%”。经测算，本项目在2018年~2047年期间，每一年度财政支出责任占一般公共预算支出比在0.12%~0.81%之间。统筹考虑陶瓷工业园区已实施和拟实施的其他PPP项目，区财政支出责任占一般公共预算支出比在0.12%~9.95%之间，未超过各年度一般公共预算支出的10%。详见表3-9。44 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告表3-9财政承受能力评估表序号年度一般公共预算支出（万元）本项目某某镇陶瓷工业园区棚户区改造财政支出责任（万元）某某镇古坊群建设财政支出责任（万元）全部PPP项目财政支出责任占一般公共预算支出比例财政支出责任（万元占一般公共预算支出比12018278121660.60%04672.27%22019305932190.72%08773.58%32020336532560.76%22098839.95%42021370182930.79%221210019.47%52022407203290.81%221511339.03%62023447923430.77%221813338.69%72024492713560.72%222216238.53%82025541983690.68%222614557.47%92026596183690.62%223018387.44%102027643873690.57%21803.96%112028695383690.53%25414.19%122029751013690.49%29864.47%132030811103690.46%28673.99%142031875983690.42%32934.18%46 景德镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告序号年度一般公共预算支出本项目某某镇陶瓷工业园区某某镇古坊群建设财全部PPP项目财政支152032946063690.39%38124.42%1620331021753690.36%43774.65%1720341103493690.33%49784.85%1820351191773690.31%50304.53%1920361287113690.29%0.29%2020371390073690.27%0.27%2120381501283690.25%0.25%2220391621383690.23%0.23%2320401751093690.21%0.21%2420411891183690.20%0.20%2520422042483690.18%0.18%2620432205873690.17%0.17%2720442382343690.16%0.16%2820452572933690.14%0.14%2920462778773690.13%0.13%3020473001073690.12%0.12%46 某某镇陶瓷工业园区污水处理厂工程PPP项目财政承受能力论证报告3.3.1行业领域平衡性评估本项目的建设是提升陶瓷工业园区形象，改善投资环境，提高园区生活环境质量的需要，是践行可持续发展和五大发展理念的具体实践，因此本项目的实施很有必要。本项目与园区已经实施的其他PPP项目主要涉及污水处理、棚户区改造、文化旅游等多个行业。本项目的实施不会导致在单一领域或者行业内PPP项目过于集中。3.4评价结论本项目实施后，在合作期内，某某镇陶瓷工业园区全部PPP项目财政支出责任占一般公共预算支出比在0.12%~9.95%之间，未超过10%，在财政承受能力范围内，而且未出现PPP项目在单一行业领域过于集中的现象。因此本项目通过财政承受能力论证，适宜采用PPP模式。47