9.55嘉泽诚会计师事务所审计流程

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1、内蒙古嘉泽诚会计师事务所（普通合伙）审计工作流程一、制定审计项目计划根据审计工作实际，对审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。二、审计准备根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，同时了解被审计单位的情况：（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他2、签订审计业务约定书：与委托人共同签署审计业务约定书

2、，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项。3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量。6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计划

3、；审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。（1）总体审计计划总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、审计范围及审计策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性的确定及审计风险的评估；对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用；其他有关内容。　（2）具体审计计划　具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与

4、说明。三、审计实施审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。1、执行具体的实质性测试；实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：　（1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。　（2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理

5、性、合法性。　（3）核实账户记录的余额　（4）核对有关记录　（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证　（6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况。　（7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。　（8）其它必要的工作。2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。四、终结阶段　审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。　（一）编制审计报

6、告　审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：1、整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；2、复核审计工作底稿；3、审计期后事项；4、汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；5、形成审计意见，撰写审计报告。（二）审计资料的整理归档审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。